Como calcular imposto sobre nota fiscal: passo a passo!
O imposto sobre nota fiscal é uma obrigação tributária essencial para empresas que emitem notas fiscais eletrônicas (NF-e). Assim, saber como calculá-lo corretamente evita problemas com o fisco e garante a saúde financeira do negócio.
Mas como funciona a tributação sobre a nota fiscal? Quais são os impostos incidentes? Quais as diferenças entre os regimes tributários? Neste guia, vamos explicar tudo de forma clara e objetiva. Acompanhe!
- O que é imposto sobre nota fiscal?
- Quais são os impostos na nota fiscal de prestação de serviços?
- Como calcular imposto sobre nota fiscal?
O que é imposto sobre nota fiscal?
De forma geral, o imposto sobre nota fiscal é o conjunto de tributos cobrados sobre a emissão de uma NF-e. Ele pode variar conforme a atividade da empresa, o regime tributário adotado e a localização do prestador e do tomador do serviço. Nesse contexto, a tributação acontece de três formas principais.
- Simples Nacional: a alíquota varia conforme o faturamento da empresa, podendo ir de 4% a 33%;
- Lucro Presumido: as alíquotas para serviços geralmente ficam entre 11,33% e 16,33%;
- Lucro Real: aplicam-se alíquotas de 34% sobre o lucro apurado.
É importante lembrar que cada regime tem alíquotas e regras específicas que impactam diretamente no valor total dos tributos. Ou seja, a escolha do regime ideal depende do faturamento da empresa, margem de lucro e complexidade contábil.
Quais são os impostos na nota fiscal de prestação de serviços?
Cada regime possui regras específicas para a apuração e pagamento dos tributos, sendo essencial compreender suas particularidades para evitar problemas fiscais e otimizar a gestão tributária do negócio. Conheça os principais.
ISS (Imposto Sobre Serviços)
O ISS é um tributo municipal e incide diretamente sobre a prestação de serviços. Sua alíquota varia entre 2% e 5%.
Assim, essa variação depende da atividade exercida e da legislação do município onde o serviço foi prestado.
PIS (Programa de Integração Social)
O PIS (Programa de Integração Social) é um tributo federal aplicado sobre a receita bruta das empresas.
No regime de Lucro Presumido, a alíquota do PIS é de 0,65%, enquanto no Lucro Real sobe para 1,65%.
No Simples Nacional, o pagamento dessa contribuição já está incluído no Documento de Arrecadação do Simples Nacional (DAS), facilitando a gestão tributária para micro e pequenas empresas.
COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social)
O COFINS também é imposto federal e apresenta uma alíquota de 3% no Lucro Presumido e 7,6% no Lucro Real.
Assim como o PIS, no Simples Nacional, o pagamento dessa contribuição também está incluído no Documento de Arrecadação do Simples Nacional (DAS).
CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido)
A CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido), também de competência federal, incide sobre o lucro da empresa.
Tanto no regime de Lucro Presumido quanto no Lucro Real, a alíquota da CSLL é de 9%. Esse tributo pretende financiar a seguridade social, abrangendo áreas como previdência e assistência social.
IRPJ (Imposto de Renda Pessoa Jurídica)
O IRPJ (Imposto de Renda Pessoa Jurídica) é outro tributo de grande impacto na tributação empresarial.
Ele incide sobre o lucro da empresa e possui regras diferentes para cada regime tributário:
- No Lucro Presumido, o imposto é cobrado com uma alíquota base de 15% sobre a base de cálculo presumida, com um adicional de 10% para lucros superiores a R$ 20.000 por mês.
- No Lucro Real, essa mesma alíquota de 15% incide sobre o lucro líquido, com o adicional de 10% sobre valores que ultrapassam o limite estabelecido.
- No Simples Nacional, o IRPJ é recolhido junto aos demais tributos no DAS.
É importante que as empresas estejam atentas a essas obrigações fiscais, garantindo que os impostos sejam corretamente calculados e recolhidos dentro dos prazos estabelecidos.
Como calcular imposto sobre nota fiscal?
Calcular o imposto sobre nota fiscal exige atenção às regras do regime tributário da empresa, à natureza do serviço prestado e às alíquotas aplicáveis.
Esse cálculo pode ser feito de maneira simplificada, considerando a base de cálculo da nota e os percentuais dos tributos incidentes.
As alíquotas (impostos) mais comuns para os pequenos empresários de serviço são:
Como calcular imposto: dados do Lucro Presumido
| Imposto | Alíquota |
| PIS | 0,65% |
| COFINS | 3,00% |
| ISS | 2,00% |
| IRPJ | 15,00% |
| CSLL | 9,00% |
| Total | 29,65% |
Como calcular imposto: dados do Simples Nacional
| Faixa | Alíquota |
| Até 180.000 | 15,5% |
| De 180.000,01 a 360.000,00 | 18,00% |
| De 360.000,01 a 540.000,00 | 19,5% |
| De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 20,5% |
Para saber como calcular imposto no valor da nota a fórmula geral é:
Valor da nota = valor líquido / (1 – Alíquota)
Empresas Lucro Presumido
Então para o empresário de lucro presumido que quiser receber R$ 100,00 líquidos, entenda como calcular imposto:
Valor da nota = Valor líquido / (1 – Alíquota)
Valor da nota = R$ 100,00 / (1 – 29,65%)
Valor da nota = R$ 100,00 / 0,7035
Valor da nota = R$ 142,14
Para fazer o teste
Valor líquido = Valor da Nota – (Valor da Nota * Alíquota)
Valor líquido = R$ 142,14 – (R$ 142,14*29,65%)
Valor líquido = R$ 142,14 – R$ 42,14
Valor líquido = R$ 100,00
Empresas Simples Nacional
No Simples Nacional a lógica de como calcular imposto é a mesma, mudando a alíquota para a faixa correspondente. Neste caso vamos usar a primeira faixa até R$ 180.000,00 que é de 15,5%.
Valor da nota = Valor líquido / (1 – 15,5%)
Valor da nota = R$ 100,00 / (1 – 15,5%)
Valor da nota = R$ 100,00 / 0,845
Valor da nota = R$ 118,34
Para fazer o teste de como calcular o valor do imposto na nota fiscal
Valor líquido = Valor da Nota – (Valor da Nota * Alíquota)
Valor líquido = R$ 118,34 – (R$ 118,34*15,5%)
Valor líquido = R$ 118,34 – R$ 18,34
Valor líquido = R$ 100,00
É importante lembrar que o não pagamento dos tributos dentro do prazo pode gerar multas, juros e até problemas jurídicos para a empresa.
Calcular o imposto sobre nota fiscal envolve a análise do regime tributário da empresa e a aplicação correta das alíquotas sobre o valor da nota.
Para evitar erros e garantir conformidade com as obrigações fiscais, contar com o suporte de uma contabilidade especializada é fundamental.
Assim, a empresa pode focar no crescimento do negócio, enquanto um time de especialistas cuida da gestão tributária.
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Gerenciar corretamente o imposto sobre nota fiscal é essencial para evitar complicações tributárias e garantir uma gestão financeira eficiente.
Cada regime tributário possui suas particularidades e obrigações, e qualquer erro no cálculo pode resultar em penalidades, multas ou aumento inesperado na carga tributária.
Para empresas que desejam focar no crescimento do seu negócio, contar com um serviço de contabilidade especializado faz toda a diferença.
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