Anexos do Simples Nacional 2025: o que você precisa saber sobre a tabela atual?

A sua empresa é tributada pelo Simples Nacional ou você pretende escolher esse regime de tributação? Então é muito importante você conhecer direitinho quais são os anexos do Simples Nacional e ficar por dentro das atualizações que aconteceram nos últimos anos. 

A escolha do regime tributário é um dos fatores para o sucesso da sua micro ou pequena empresa e, por isso, é importante fazer essa escolha com muito cuidado. E nada melhor do que conhecer o regime a fundo antes de fazer a opção, não é mesmo?

Aqui neste artigo, você vai conhecer melhor as alíquotas e os anexos do Simples Nacional. Mas antes, vamos falar um pouco sobre o funcionamento desse modelo de tributação para que você não tenha nenhuma dúvida sobre ele. 

Vamos lá?

1. O que é o Simples Nacional?
2. Quais sãos os anexos do Simples Nacional?
3. O que é anexo III do Simples Nacional?
4. Qual a diferença entre o anexo 3 e 5 do Simples?
5. Como saber se a empresa é do anexo III ou V?
6. Tabela dos anexos do Simples Nacional 2025
7. Como calcular a alíquota do Simples Nacional e fazer o pagamento?
8. Como saber qual dos anexos do Simples Nacional uma empresa se encaixa?
9. Fator R: um detalhe importante sobre os anexos III e V do Simples Nacional

O que é o Simples Nacional?

O Simples Nacional é um regime tributário que está disponível para micro e pequenas empresas brasileiras. A sua principal característica é a menor carga burocrática em relação aos outros regimes, que são o Lucro Presumido e o Lucro Real.

O Simples Nacional foi criado para simplificar a vida do empresário — daí vem o seu nome! As empresas que são optantes pelo Simples pagam todos os seus impostos em uma única guia, chamada de Documento de Arrecadação do Simples Nacional (DAS). E só isso já torna o regime muito prático, pois evita que o empresário precise lidar com um grande volume de boletos e documentos.

Outra característica do Simples Nacional é que ele tem alíquotas menores do que os outros regimes, sendo também mais vantajoso financeiramente. Essas alíquotas variam de acordo com as atividades realizadas pela empresa e com a sua faixa de faturamento. E é aí que entram os famosos anexos do Simples Nacional.

Antes de continuar, já se inscreve na newsletter da primeira contabilidade online do Brasil e receba
as principais informações sobre o mercado empreendedor para tomar decisões bem informadas.

Quais são os anexos do Simples Nacional?

Todas as atividades que podem ser tributadas pelo regime tributário são consideradas pelos anexos do Simples Nacional estão divididas em 5 partes. E dentro de cada anexo há alíquotas diferentes para cada faixa de faturamento.

Se você não entendeu muito bem, não se preocupe, porque vamos trazer exemplos e mostrar as tabelas do Simples Nacional para que você veja como tudo funciona na prática. 

A divisão dos anexos do Simples Nacional funciona assim:

• Anexo I: comércio
• Anexo II: indústria
• Anexo III: serviço
• Anexo IV: serviço
• Anexo V: serviço

Se você tem uma empresa que realiza mais de uma atividade, pode ser que ela seja tributada por dois anexos do Simples Nacional. Se você vende produtos, por exemplo, a venda será tributada pelo Anexo I, que traz atividades de comércio. E se também presta serviços, essas vendas serão tributadas por um dos três últimos anexos, a depender do tipo de serviço.

Entenda a variação de alíquotas no Simples Nacional

Dentro de cada um dos anexos do Simples Nacional, as alíquotas variam de acordo com a faixa de faturamento da empresa. Quanto mais a empresa faturar, maior a alíquota. Isso faz com que o pagamento de impostos seja mais justo — quem fatura mais, paga mais.

As alíquotas para as primeiras faixas de faturamento de cada anexo variam de 4% a 15,5%, o que torna o Simples Nacional o regime mais vantajoso para empresas que se encaixam nessas categorias.

Mas fique de olho, porque a depender da sua atividade e do seu faturamento, pode ser que esse regime não seja a escolha mais inteligente. Por isso é importante conhecer bem os anexos do Simples Nacional e colocar tudo na ponta do lápis antes de tomar uma decisão.

O que é Anexo III do Simples Nacional?

O Anexo III do Simples Nacional é uma das tabelas de tributação que compõem esse regime simplificado de arrecadação de impostos no Brasil, voltado para micro e pequenas empresas. 

Ele se aplica, em geral, a empresas que atuam no setor de prestação de serviços e que exercem atividades menos intensivas em mão de obra ou que não possuem um alto risco operacional. 

A tabela do Anexo III determina as alíquotas iniciais de tributação que variam dependendo da faixa de receita bruta anual acumulada da empresa. À medida que o faturamento aumenta, também cresce a alíquota efetiva paga pela empresa.

Um aspecto fundamental do Anexo III é a forma como ele reúne tributos federais, estaduais e municipais em uma única guia de pagamento, o Documento de Arrecadação do Simples Nacional (DAS). Dessa forma, o regime busca simplificar a vida dos empreendedores, reduzindo a burocracia associada à gestão tributária.

Qual a diferença entre o anexo 3 e 5 do Simples?

A principal diferença entre eles é que enquanto o Anexo III abrange atividades mais gerais de prestação de serviços e apresenta alíquotas iniciais mais baixas, o Anexo V aplica-se a atividades que demandam maior intensidade em mão de obra, como aquelas ligadas à consultoria, auditoria e outras profissões regulamentadas, como: medicina, psicologia, engenharia, entre outras. Além disso, as alíquotas do Anexo V também são mais elevadas.

Como saber se a empresa é do anexo III ou V?

Para identificar se a sua empresa deve ser enquadrada no Anexo III ou no Anexo V do Simples Nacional, é essencial realizar uma análise detalhada das atividades desempenhadas e do impacto do Fator R.

Cada atividade possui um código correspondente que indica em qual tabela do Simples Nacional a empresa deve se enquadrar. Por isso, consultar o CNAE é o primeiro passo para compreender se a atividade exercida se enquadra em um ou outro anexo.

Tabela dos anexos do Simples Nacional 2025

Agora vamos conhecer os anexos do Simples Nacional? A seguir, você vai conferir as tabelas de alíquotas vigentes em 2024 para cada um deles e saber quais são atividades que fazem parte de cada um.

Anexo I

Estão incluídas neste anexo atividades diversas relacionadas a comerciantes, lojistas e inclusive produtores que comercializam produtos.

Confira alguns exemplos!

• Horticultura;
• Distribuição de água por caminhões;
• Produção de ovos;
• Pesca de peixes em água salgada;
• Extração de minério de alumínio;
• Comércio a varejo de automóveis;
• Produção de carvão vegetal;
• Entre outras.

No Anexo I do Simples Nacional, a alíquota varia de 4% a 19%, a depender da faixa de faturamento da empresa nos últimos 12 meses. Entenda na tabela:

Anexo II

Estão incluídas neste anexo fábricas, indústrias e empresas industriais, dentre outras atividades.

Veja alguns exemplos:

• beneficiamento de minérios de cobre, chumbo, zinco e outros minerais;
• frigoríficos;
• abatedouros;
• preservação de peixes, crustáceos e moluscos; 
• fabricação de laticínios.

A alíquota do Anexo II do Simples Nacional varia de 4,5% a 30%.

Anexo III

Neste anexo estão algumas atividades de serviços, como:

• acupuntura;
• podologia; 
• academias; laboratórios;
• instalação, reparos e manutenção;
• agências de viagens;
• lotéricas;
• escritórios de contabilidade;
• entre outros. 

Aqui, a alíquota varia de 6% a 33%. Conheça a tabela:

Anexo IV

O Anexo IV do Simples Nacional também se refere à prestação de serviços, mas aqui entram atividades diferentes, como:

• serviço de limpeza;
• segurança;
• obras;
• construção de imóveis;
• serviços de pintura;
• perfuração e construção de poços;
• advocacia;
• entre outras atividades.

No Anexo IV, a alíquota vai de 4,5% a 33%.

Anexo V

Este é outro anexo que traz atividades de prestação de serviço.

• Auditoria;
• Jornalismo;
• Tecnologia;
• Publicidade;
• Engenharia;
• Design;
• Tradução;
• Atividades veterinárias;
• Entre outras.

A alíquota deste anexo varia de 15,5% a 30,5%.

Como calcular a alíquota do Simples Nacional e fazer o pagamento?

Agora que você já conhece os anexos do Simples Nacional, será mais fácil entender como é feito o cálculo dos impostos devidos.

Vamos a um exemplo?

Imagine que você tem uma pequena fábrica de laticínios e é tributado pelo Anexo II. Se a soma do faturamento da empresa nos últimos 12 meses for menor que R$ 180 mil, a alíquota que será aplicada será de 4,5%.

Ou seja, a cada mês, você pagará de impostos o valor correspondente a 4,5% do faturamento.

Mas se a sua empresa vende mais do que isso e você faturou R$ 300 mil nos últimos 12 meses, ela passa a ser tributada na segunda faixa do Anexo II, o que quer dizer que a alíquota sobe para 7,8%.

O valor mensal de impostos dentro dos anexos do Simples Nacional, então, será correspondente a R$ 7,8% do faturamento do período.

Ficou claro?

Apesar de ser importante entender como é feito o cálculo, se você é cliente Agilize não precisa se preocupar com isso no dia a dia. A apuração dos impostos é feita pelo nosso time, que, a cada mês, vai enviar o DAS — você só precisa fazer o pagamento para manter a sua empresa em dia com a Receita Federal!

Como saber em qual dos anexos do Simples Nacional uma empresa se encaixa?

Para saber em qual anexo do Simples Nacional a sua empresa se encaixa, basta saber quais são os CNAEs cadastrados para o CNPJ. O CNAE, se você não sabe, é um código que identifica quais são as atividades exercidas por uma empresa. Cada atividade tem o seu CNAE correspondente. Ou seja, a empresa deve ter um CNAE para cada tipo de atividade que realiza.

O primeiro passo para saber em qual anexo do Simples Nacional a empresa se encaixa é consultar a lista de CNAEs. Depois, é só conferir a lista de atividades permitidas por cada anexo do Simples Nacional e encontrar o que corresponde a cada uma das suas atividades.

É importante deixar claro que nem todos os CNAEs podem ser tributados pelo Simples Nacional. Se você não achar a sua atividade em nenhum anexo, provavelmente ela precisa ser tributada pelo Lucro Presumido.

A lista com todas as atividades permitidas para o Simples Nacional está no texto da Lei Complementar 123 — e o seu contador também pode te ajudar com isso!

Fator R: um detalhe importante sobre os anexos III e V do Simples Nacional

Se a sua microempresa ou empresa de pequeno porte tributa pelo anexo III ou pelo anexo V, saiba que ela pode migrar entre os anexos do Simples Nacional, a depender do faturamento dos últimos 12 meses. É o chamado Fator R! 

Ou seja, caso o seu negócio se enquadre no anexo III, no mês seguinte ele pode passar para o anexo V e vice-versa. Depende apenas do seu faturamento!

Essa oscilação vai ocorrer quando o Fator “R” (que é a relação entre folha de pagamento e faturamento dos últimos 12 meses) for maior que 28%.

Deu nó na cabeça? Então acompanha aqui:

• Fator R = Folha de pagamento (últimos 12 meses) / faturamento bruto (últimos 12 meses)

Se o Fator R for igual ou superior a 28%, as atividades de prestação de serviços sujeitas à tabela do anexo V serão tributadas de acordo com o Anexo III e, assim, as alíquotas serão menores.

E quando essa razão for inferior a 28%, determinadas atividades dos anexos III serão tributadas de acordo com as alíquotas do Anexo V, pagando alíquotas maiores.

As atividades que constam nos anexos do Simples Nacional e estão sujeitas a essa situação são as seguintes:

• Arquitetura e urbanismo
• Fisioterapia
• Enfermagem e medicina, inclusive laboratorial
• Odontologia e prótese dentária
• Psicologia, psicanálise, terapia ocupacional
• Acupuntura, podologia, fonoaudiologia, clínicas de nutrição e de vacinação e bancos de leite
• Administração e locação de imóveis de terceiros
• Academias de dança, de capoeira, de ioga e de artes marciais
• Academias de atividades físicas, desportivas, de natação e escolas de esportes
• Elaboração de programas de computadores, inclusive jogos eletrônicos
• Licenciamento ou cessão de direito de uso de programas de computação
• Planejamento, confecção, manutenção e atualização de páginas eletrônicas
• Empresas montadoras de estandes para feiras
• Laboratórios de análises clínicas ou de patologia clínica
• Serviços de tomografia, diagnósticos médicos por imagem, registros gráficos e métodos óticos, bem como ressonância magnética
• Serviços de prótese em geral.

E agora que tal conhecer mais a Agilize?

Como vimos, os anexos do Simples Nacional têm um papel fundamental, classificando as empresas com base em suas atividades e determinando as alíquotas de acordo com o faturamento. 

Está com dúvidas sobre qual o anexo ideal para sua empresa ou como calcular corretamente os impostos? A Agilize, a primeira contabilidade online do Brasil, está aqui para ajudar.

Solicite uma proposta logo abaixo e deixe a nossa contabilidade online facilitar a sua vida!

Veja outros conteúdos selecionados para você!

1. O que é imposto sobre serviços (ISS) e como calcular?
2. Gestão tributária: como olhar estrategicamente seus impostos?
3. Sustentabilidade financeira: saiba o que é e como alcançar na sua empresa