Entenda como declarar imposto de renda PJ em 2025
Saber como declarar imposto de renda corretamente é essencial para evitar problemas com a Receita Federal e manter a empresa em conformidade com a legislação.
Para 2025, algumas mudanças podem impactar os empreendedores, e estar preparado faz toda a diferença.
Neste artigo, você vai conseguir entender de uma vez por todas como funciona o IRPJ, as diferenças em relação ao IRPF, os prazos, novidades e os principais pontos que exigem atenção ao fazer a declaração.
- O que é e como funciona o Imposto de Renda?
- Qual a diferença entre IRPF e IRPJ?
- Novidades no Imposto de Renda 2025
- Quem precisa declarar o Imposto de Renda?
- Qual o prazo para entrega do IRPJ em 2025?
- Como declarar o Imposto de Renda?
- Tabela de alíquotas do Imposto de Renda 2025
- Restituição do Imposto de Renda: como funciona?
- Principais dúvidas sobre Imposto de Renda
O que é e como funciona o Imposto de Renda?
O imposto de renda é um tributo federal cobrado sobre os rendimentos de pessoas físicas e jurídicas. Para empresas, ele é chamado de Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) e deve ser declarado conforme o regime tributário adotado: Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real.
Para isso, as empresas precisam calcular seus lucros e pagar o imposto devido, seja mensal, trimestral ou anualmente, dependendo da opção fiscal escolhida.
Além disso, o não pagamento ou erros na declaração podem gerar multas e complicações fiscais.
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Qual a diferença entre IRPF e IRPJ?
Tendo entendido o que é o IRPJ e como ele funciona, podemos compreender no que ele se difere do IRPF.
Nesse sentido, a principal diferença entre o Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF) e o Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ) está no contribuinte.
- IRPF: pago por indivíduos que atingem uma faixa de renda tributável, incluindo salários, aposentadorias, aluguéis, investimentos e outros rendimentos. Ele é calculado anualmente, mas o pagamento pode ser feito de forma mensal (por meio de retenção na fonte) ou no momento da declaração de ajuste anual. A alíquota varia conforme a faixa de renda, indo de 0% a 27,5%.
- IRPJ: devido pelas empresas, é calculado com base no lucro da empresa e no regime tributário adotado (Lucro Real, Lucro Presumido ou Simples Nacional). O pagamento pode ser mensal, trimestral ou anual, dependendo do regime e da opção escolhida pela empresa. A alíquota padrão é de 15% sobre o lucro, com um adicional de 10% sobre valores que superem um determinado limite trimestral (geralmente, R$ 60.000).
Outro ponto importante é que empreendedores que retiram pró-labore também precisam declarar esse rendimento no IRPF, além de pagar os impostos da empresa no IRPJ.
Novidades no Imposto de Renda 2025
A cada ano, a Receita Federal pode trazer mudanças no regulamento do Imposto de Renda. Para 2025, não houve nenhuma mudança em relação às alíquotas. Entretanto, houve a atualização da tabela do IR com a nova faixa de isenção.
Além disso, todos os anos a Receita Federal também atualiza o sistema Meu Imposto de Renda a fim de facilitar ainda mais o preenchimento pelo o usuário, tendo a opção de declaração pré-preenchida disponível em todas as plataformas para quem tem conta gov.br de nível prata ou ouro.
Quem precisa declarar Imposto de Renda?
A declaração do IRPJ é obrigatória para todas as empresas, exceto MEIs que não tenham ultrapassado o limite de rendimentos tributáveis no ano-anterior de R$ 28.559,70.
Ou seja, empresas enquadradas nos regimes do Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real devem prestar contas à Receita Federal dentro dos prazos estabelecidos.
Qual o prazo para entrega do IRPJ em 2025?
O prazo para a declaração do Imposto de Renda começa em março e vai até o final de maio. O não cumprimento desse prazo pode resultar em multas.
No entanto, é importante estar atento a possíveis novidades da Receita Federal para confirmar qualquer informação, pois podem haver alterações.
Como declarar Imposto de Renda?
É importante entender que o processo de declaração do Imposto de Renda PJ pode variar conforme o regime tributário da empresa, mas, em geral, segue as seguintes etapas:
1. Reunir documentos contábeis
O primeiro passo é organizar toda a documentação necessária para a declaração do imposto de renda, incluindo:
- balanço patrimonial;
- DRE (Demonstração do Resultado do Exercício);
- notas fiscais emitidas e recebidas;
- comprovantes de despesas operacionais e dedutíveis;
- comprovantes de retenções na fonte (se aplicável).
2. Escolher a forma de tributação
Antes de declarar, a empresa deve confirmar se está enquadrada no Lucro Presumido, Lucro Real ou Simples Nacional. Afinal, como vimos antes, cada regime tem suas particularidades na apuração do imposto devido.
3. Acessar o sistema da Receita Federal
O envio da declaração deve ser feito por meio do ECAC (Centro Virtual de Atendimento ao Contribuinte). Outra possibilidade de envio pode ser utilizando os programas específicos fornecidos pela Receita Federal.
4. Preencher a declaração corretamente
Informações como receita bruta, despesas, lucro líquido e retenções de imposto devem ser preenchidas de forma detalhada. Para empresas no Lucro Real, a apuração do IRPJ é feita com base no lucro líquido ajustado.
Antes do envio, é essencial revisar os dados para evitar erros e inconsistências que possam levar à malha fina.
5. Efetuar o pagamento do imposto devido e acompanhar a declaração
Após o cálculo do imposto, a empresa deve gerar a DARF (Documento de Arrecadação de Receitas Federais) para pagamento dentro do prazo estipulado.
Após a entrega, é importante monitorar possíveis pendências ou notificações no sistema da Receita Federal.
De forma geral, o processo de declaração pode gerar dúvidas. Por isso, pode ser importante contar com suporte especializado. Para isso, contar com uma contabilidade online pode tornar esse processo mais simples e seguro!
Tabela de alíquotas do Imposto de Renda 2025
A tabela de alíquotas do Imposto de Renda é um elemento central no cálculo e em como declarar o Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF) no Brasil.
Ela define as taxas percentuais que serão aplicadas sobre os diferentes intervalos de renda dos contribuintes, determinando assim o valor do imposto a ser pago com base na renda anual.
A tabela válida é:
| Base de cálculo | Alíquota | Dedução |
| Até R$ 2.259,20 | – | – |
| De R$ 2.259,21 até R$ 2.826,65 | 7,5% | R$ 169,44 |
| De R$ 2.826,66 até R$ 3.751,05 | 15% | R$ 381,44 |
| De R$ 3.751,06 até R$ 4.664,68 | 22,5% | R$ 662,77 |
| Acima de R$ 4.664,68 | 27,5% | R$ 896,00 |
Fonte: Ministério da Fazenda.
Restituição do Imposto de Renda: como funciona?
Caso a empresa tenha pago valores a mais ao longo do ano, pode solicitar a restituição via Pedido Eletrônico de Restituição no site da Receita Federal.
Nesse sentido, após a solicitação formal, o valor será creditado diretamente na conta bancária da empresa.
Principais dúvidas sobre Imposto de Renda
Vale a pena declarar imposto de renda mesmo não estando entre os casos obrigatórios?
Sim! Empresas que optarem por declarar mesmo sem obrigatoriedade podem evitar problemas futuros com a Receita e facilitar financiamentos ou outras operações bancárias.
Caí na malha fina! E agora?
Se houver inconsistências, a Receita pode exigir correções. O ideal é retificar a declaração assim que for notificado para evitar multas maiores.
Como são realizados os cálculos e os descontos do IRPJ?
Depende do regime tributário. No Lucro Presumido, há uma base de cálculo fixa sobre o faturamento. No Lucro Real, o imposto incide sobre o lucro líquido da empresa.
O que é declaração Retificadora do IR?
É uma correção enviada após o prazo da declaração original para corrigir erros ou omissões sem precisar pagar multa adicional.
Multas por atraso na declaração do Imposto de Renda: como funcionam?
Se o IRPJ for entregue fora do prazo, a empresa pode ser multada com valores que variam de 2% a 20% do imposto devido, além de juros diários.
Quem é MEI, precisa declarar Imposto de Renda?
Depende. Se o faturamento do MEI for inferior a R$ 81.000 por ano e ele não distribuir lucros além do permitido, a declaração não é necessária.
Quando você fica devendo o Imposto de Renda?
Se a empresa não pagar os tributos devidos ou cometer erros na declaração, pode ser cobrada posteriormente com juros e multa.
Como saber se tenho Imposto de Renda atrasado?
Basta acessar o ECAC da Receita Federal e verificar se há pendências fiscais.
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