O fluxo de caixa nada mais \u00e9 do que o conjunto de todas as movimenta\u00e7\u00f5es financeiras que acontecem em uma empresa em um determinado per\u00edodo. Todo o dinheiro que entra ou sai da empresa faz parte do fluxo de caixa, independentemente de sua origem ou destino.<\/p>\n\n\n\n
Para controlar o fluxo de caixa, voc\u00ea deve fazer registros de todas as entradas e sa\u00eddas de recursos da empresa. Isso envolve tanto a conta-corrente como o caixa da empresa, no caso de estabelecimentos comerciais com loja f\u00edsica.<\/p>\n\n\n\n
Esses registros podem ser feitos de diferentes formas \u2014 em sistemas, aplicativos, planilhas e at\u00e9 no bom e velho caderninho. O que importa \u00e9 que voc\u00ea encontre um m\u00e9todo que seja efetivo e que voc\u00ea consiga manter atualizado a longo prazo.<\/p>\n\n\n\n
O que \u00e9 Demonstra\u00e7\u00e3o dos Fluxos de Caixa?<\/h2>\n\n\n\n
A Demonstra\u00e7\u00e3o dos Fluxos de Caixa nada mais \u00e9 do que uma demonstra\u00e7\u00e3o cont\u00e1bil que mostra quais foram os resultados desse fluxo. Al\u00e9m disso, esse relat\u00f3rio tamb\u00e9m ajuda os gestores na an\u00e1lise da posi\u00e7\u00e3o financeira do neg\u00f3cio em um determinado momento.<\/p>\n\n\n\n
Com a Demonstra\u00e7\u00e3o do Fluxo de Caixa, voc\u00ea consegue reunir, em um \u00fanico documento, todas as entradas e sa\u00eddas de dinheiro do caixa da empresa. Assim, \u00e9 poss\u00edvel ter o detalhamento sobre a origem dos recursos obtidos pela empresa<\/a> e saber como eles foram aplicados.<\/p>\n\n\n\n A DFC n\u00e3o inclui apenas as informa\u00e7\u00f5es sobre o caixa. O demonstrativo de fluxo de caixa traz dados sobre todas as contas banc\u00e1rias da empresa e as suas aplica\u00e7\u00f5es de liquidez imediata.<\/p>\n\n\n\n A Demonstra\u00e7\u00e3o de Fluxo de Caixa \u00e9 obrigat\u00f3ria para as empresas com patrim\u00f4nio l\u00edquido superior a dois milh\u00f5es de reais ou de capital aberto, segundo a Lei n\u00ba 11.638\/2007<\/a>. Pequenas e m\u00e9dias empresas tamb\u00e9m devem elaborar o demonstrativo, de acordo com a NBC TG 1000<\/a>.<\/p>\n\n\n Assim como DFC, a Demonstra\u00e7\u00e3o do Resultado do Exerc\u00edcio \u00e9 um relat\u00f3rio cont\u00e1bil obrigat\u00f3rio para empresas (exceto para MEI<\/a>). O objetivo da DRE \u00e9 evidenciar se a opera\u00e7\u00e3o da empresa est\u00e1 trazendo lucro ou preju\u00edzo em um determinado per\u00edodo. Isso \u00e9 feito por meio do confronto entre dados de receitas e despesas, detalhando a real situa\u00e7\u00e3o financeira do neg\u00f3cio.<\/p>\n\n\n\n Como voc\u00ea p\u00f4de ver, as defini\u00e7\u00f5es de DFC e DRE s\u00e3o parecidas. Mas as duas demonstra\u00e7\u00f5es s\u00e3o diferentes \u2014 o que as distingue \u00e9 o registro na Contabilidade. <\/p>\n\n\n\n A DRE registra os regimes de compet\u00eancia, ou seja:<\/p>\n\n\n\n Todos esses registros s\u00e3o feitos independentemente da sua realiza\u00e7\u00e3o em moeda. Trata-se, portanto, de um relat\u00f3rio cont\u00e1bil feito juntamente com o Balan\u00e7o Patrimonial, que apresenta o resultado l\u00edquido do neg\u00f3cio.<\/p>\n\n\n\n A Demonstra\u00e7\u00e3o dos Fluxos de Caixa, por sua vez, \u00e9 o registro do regime de caixa. Por isso, o relat\u00f3rio indica todas as entradas e sa\u00eddas efetivas de dinheiro. A DFC demonstra quanto dinheiro em moeda a empresa realmente tem em caixa, o que indica com exatid\u00e3o qual a sua situa\u00e7\u00e3o financeira.<\/p>\n\n\n\n Por ser uma demonstra\u00e7\u00e3o obrigat\u00f3ria para muitas empresas, podemos dizer, nesses casos, que a DFC serve para que um neg\u00f3cio funcione dentro da legalidade, garantindo que todas as obriga\u00e7\u00f5es fiscais est\u00e3o sendo cumpridas.<\/p>\n\n\n\n O objetivo da apresenta\u00e7\u00e3o do documento \u00e9 facilitar a fiscaliza\u00e7\u00e3o dos \u00f3rg\u00e3os competentes \u2014 com a Demonstra\u00e7\u00e3o dos Fluxos de Caixa, \u00e9 mais f\u00e1cil encontrar erros e fraudes cont\u00e1beis.<\/p>\n\n\n\n Mas al\u00e9m de ajudar a empresa a cumprir a sua obriga\u00e7\u00e3o fiscal, a Demonstra\u00e7\u00e3o dos Fluxos de Caixa tamb\u00e9m traz uma s\u00e9rie de benef\u00edcios gerenciais. A sua an\u00e1lise permite que a gest\u00e3o avalie a capacidade e viabilidade financeira da empresa de gerar caixa.<\/p>\n\n\n\n Isso ajuda na elabora\u00e7\u00e3o do planejamento financeiro, na preven\u00e7\u00e3o de imprevistos e no cumprimento de todos os compromissos financeiros.<\/p>\n\n\n\n A Demonstra\u00e7\u00e3o do Fluxo de Caixa tamb\u00e9m \u00e9 fundamental para o fornecimento de dados hist\u00f3ricos do neg\u00f3cio, que servem para a estimativa do Valuation de uma empresa.<\/p>\n\n\n\n A Demonstra\u00e7\u00f5es de Fluxos de Caixa devem ter uma estrutura comum em sua elabora\u00e7\u00e3o, definida pelas normas cont\u00e1beis. Essas regras est\u00e3o definidas no Pronunciamento T\u00e9cnico CPC 03<\/a>. <\/p>\n\n\n\n De acordo com o modelo de demonstra\u00e7\u00e3o dos fluxos de caixa, o relat\u00f3rio deve ser estruturado em torno de tr\u00eas grandes \u00e1reas: operacionais, de investimento e de financiamento.<\/p>\n\n\n\n Saiba mais sobre cada uma delas!<\/p>\n\n\n\n As atividades operacionais s\u00e3o aquelas que dizem respeito a custos e despesas relacionados \u00e0 atividades-fim da empresa, ou seja, aquelas que s\u00e3o geradoras de receitas.<\/p>\n\n\n\n Esses s\u00e3o alguns exemplos:<\/p>\n\n\n\n De forma resumida, as atividades operacionais envolvem os recursos aplicados na produ\u00e7\u00e3o e entrega de bens ou servi\u00e7os pela empresa. Por esses recursos estarem ligados \u00e0 atividade principal, t\u00eam associa\u00e7\u00e3o direta com o capital circulante l\u00edquido. <\/p>\n\n\n\n Essa grande \u00e1rea re\u00fane dados da DRE e do Balan\u00e7o Patrimonial.<\/p>\n\n\n\n S\u00e3o aquelas atividades relacionadas a investimentos feitos pela empresa relativos a patrim\u00f4nios de longo prazo complementando toda opera\u00e7\u00e3o que visa um benef\u00edcio futuro para a empresa. Alguns exemplos s\u00e3o:<\/p>\n\n\n\n Como esses itens n\u00e3o s\u00e3o comprados com inten\u00e7\u00e3o de venda r\u00e1pida, s\u00e3o considerados patrim\u00f4nios de longo prazo. Por isso, est\u00e3o relacionados ao ativo n\u00e3o circulante do balan\u00e7o patrimonial. <\/p>\n\n\n\n As atividades de financiamento s\u00e3o aquelas em que a empresa toma recursos emprestados de terceiros. Geralmente isso acontece quando h\u00e1 escassez de recursos no caixa. <\/p>\n\n\n\n Alguns exemplos s\u00e3o:<\/p>\n\n\n\n![\"Empres\u00e1rio](\"https:\/\/agilize.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2021\/08\/exemplo-de-demonstracoes-dos-fluxos-de-caixa.png\")
<\/figure>\n<\/div>\n\n\nQual a diferen\u00e7a entre Demonstra\u00e7\u00e3o dos Fluxos de Caixa e DRE?<\/h3>\n\n\n\n
\n
Para que serve a Demonstra\u00e7\u00e3o dos Fluxos de Caixa?<\/h2>\n\n\n\n
Como \u00e9 a estrutura da Demonstra\u00e7\u00e3o dos Fluxos de Caixa?<\/h2>\n\n\n\n
Atividades operacionais<\/h3>\n\n\n\n
\n
Atividades de investimento<\/h3>\n\n\n\n
\n
Atividades de financiamento<\/h3>\n\n\n\n
![\"\"](\"https:\/\/agilize.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2021\/10\/ebook-economia-tributaria-1.png\")
<\/a><\/figure>\n\n\n\n