{"id":543,"date":"2026-01-28T05:04:45","date_gmt":"2026-01-28T05:04:45","guid":{"rendered":"https:\/\/artigos.agilize.com.br\/comparacao-tributacao-anexos-simples-nacional\/"},"modified":"2026-06-02T07:47:23","modified_gmt":"2026-06-02T07:47:23","slug":"comparacao-tributacao-anexos-simples-nacional","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/agilize.com.br\/artigos\/comparacao-tributacao-anexos-simples-nacional\/","title":{"rendered":"Compara\u00e7\u00e3o entre anexos do Simples Nacional para 2026"},"content":{"rendered":"

Escrito por: Rafael Carib\u00e9, CEO, Agilize<\/em><\/p>\n

Principais li\u00e7\u00f5es deste artigo<\/h2>\n
    \n
  1. <\/span>Os anexos do Simples Nacional classificam MEs e EPPs por atividade, com al\u00edquotas iniciais que variam de 4% no Anexo I, para com\u00e9rcio, at\u00e9 15,5% no Anexo V, para servi\u00e7os sem Fator R.<\/li>\n
  2. <\/span>O Anexo III oferece as menores al\u00edquotas para servi\u00e7os, com in\u00edcio em 6%, e est\u00e1 dispon\u00edvel quando o Fator R atinge 28% ou mais.<\/li>\n
  3. <\/span>O Fator R, calculado como folha de pagamento dividida pela receita bruta dos \u00faltimos 12 meses, permite migrar automaticamente todo m\u00eas do Anexo V para o III, o que pode gerar economia de at\u00e9 R$ 19 mil por ano em cen\u00e1rios pr\u00e1ticos.<\/li>\n
  4. <\/span>Em 2026, a Reforma Tribut\u00e1ria n\u00e3o altera as regras do Simples Nacional, ent\u00e3o al\u00edquotas e Fator R permanecem iguais.<\/li>\n
  5. <\/span>A Agilize Contabilidade ajusta o enquadramento da empresa com c\u00e1lculo autom\u00e1tico do Fator R e oferece contabilidade completa a partir de R$ 259 por m\u00eas. Fale com um especialista da Agilize agora<\/a>.<\/li>\n<\/ol>\n

    O que s\u00e3o os anexos do Simples Nacional?<\/h2>\n

    Os anexos do Simples Nacional<\/a> s\u00e3o cinco categorias de tributa\u00e7\u00e3o, de I a V, que classificam MEs e EPPs por tipo de atividade e definem as al\u00edquotas de impostos. Cada anexo possui faixas progressivas de faturamento at\u00e9 R$ 4,8 milh\u00f5es por ano, com al\u00edquotas que sobem conforme a receita bruta aumenta.<\/p>\n

    \n\n\n\n\n\n<\/colgroup>\n\n\n\n\n\n\n\n
    \n

    Anexo<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    Al\u00edquota inicial<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    Faixas de faturamento<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    Atividades t\u00edpicas<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

    \n

    I<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    4%<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    R$ 0 a R$ 4,8 milh\u00f5es<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    Com\u00e9rcio<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

    \n

    II<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    4,5%<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    R$ 0 a R$ 4,8 milh\u00f5es<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    Ind\u00fastria<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

    \n

    III<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    6%<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    R$ 0 a R$ 4,8 milh\u00f5es<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    Servi\u00e7os com Fator R igual ou maior que 28%<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

    \n

    IV<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    4,5%<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    R$ 0 a R$ 4,8 milh\u00f5es<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    Servi\u00e7os espec\u00edficos<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

    \n

    V<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    15,5%<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    R$ 0 a R$ 4,8 milh\u00f5es<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    Servi\u00e7os com Fator R menor que 28%<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n

    <\/p>\n

    O Anexo I atende MEs e EPPs de com\u00e9rcio, com al\u00edquota inicial de 4%. Os Anexos III, IV e V atendem prestadores de servi\u00e7os, e o Anexo III costuma ser o mais vantajoso para empresas com folha de pagamento mais alta. <\/p>\n

    Para MEs e EPPs de profiss\u00f5es intelectuais, como engenheiros, arquitetos e programadores, que n\u00e3o podem ser MEI, o enquadramento correto entre Anexos III e V altera de forma relevante a carga tribut\u00e1ria.<\/p>\n

    Tabela comparativa de tributa\u00e7\u00e3o por anexo<\/h2>\n

    A compara\u00e7\u00e3o entre os anexos mostra diferen\u00e7as grandes nas al\u00edquotas efetivas. O Anexo III oferece as menores al\u00edquotas para servi\u00e7os, com in\u00edcio em 6%, enquanto o Anexo V come\u00e7a em 15,5%. As al\u00edquotas permanecem as mesmas mesmo com a Reforma Tribut\u00e1ria em 2026<\/a>.<\/p>\n

    \n\n\n\n\n\n<\/colgroup>\n\n\n\n\n
    \n

    Anexo<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    Faixa 1 (at\u00e9 R$ 180 mil)<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    Faixa 6 (R$ 4,32 a 4,8 milh\u00f5es)<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    Composi\u00e7\u00e3o do DAS<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

    \n

    III<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    6%<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    33%<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, ISS<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

    \n

    V<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    15,5%<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    30,5%<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, ISS<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n

    <\/p>\n

    Para empresas de programa\u00e7\u00e3o e engenharia sem equipe formalizada, o Anexo V pode gerar uma carga tribut\u00e1ria cerca de 2,5 vezes maior na faixa inicial. Uma empresa com faturamento de R$ 200 mil por ano pagaria cerca de R$ 12 mil no Anexo III e R$ 31 mil no Anexo V, o que representa uma diferen\u00e7a de R$ 19 mil por ano. O Fator R<\/a> \u00e9 o mecanismo que permite essa migra\u00e7\u00e3o mais vantajosa.<\/p>\n

    O papel do Fator R na compara\u00e7\u00e3o<\/h2>\n

    O Fator R<\/a> segue a f\u00f3rmula apresentada em Fator R = folha de pagamento dos \u00faltimos 12 meses \u00f7 receita bruta dos \u00faltimos 12 meses. Quando o resultado \u00e9 igual ou maior que 28%, a empresa migra automaticamente do Anexo V para o Anexo III e passa a ter al\u00edquotas menores.<\/p>\n

    Essa migra\u00e7\u00e3o ocorre todo m\u00eas e pode alternar conforme a varia\u00e7\u00e3o da folha e do faturamento. Se o Fator R ficar abaixo de 28%, a tributa\u00e7\u00e3o volta para o Anexo V, com al\u00edquotas iniciais de 15,5% que podem passar de 30%<\/a>. Para empresas que conseguem manter o Fator R em 28% ou mais, a economia anual pode chegar a cerca de R$ 6 mil ou mais, dependendo do faturamento.<\/p>\n

    A Agilize Contabilidade calcula o Fator R da empresa de forma autom\u00e1tica, garante o enquadramento correto e reduz o risco de multas por erro de classifica\u00e7\u00e3o. O sistema acompanha mensalmente a folha e a receita e aplica a tributa\u00e7\u00e3o mais vantajosa dispon\u00edvel. Tenha o atendimento r\u00e1pido de um especialista da Agilize Contabilidade<\/a>.<\/p>\n

    \"Controle
    Painel de impostos da Agilize com DAS, INSS, IRRF e status de pagamento.<\/em><\/figcaption><\/figure>\n

    Qual anexo paga menos: cen\u00e1rios pr\u00e1ticos<\/h2>\n

    Para MEs e EPPs de com\u00e9rcio, o Anexo I concentra as menores al\u00edquotas, com in\u00edcio em 4%. Para prestadores de servi\u00e7os, o Anexo III costuma ter a menor carga tribut\u00e1ria, com al\u00edquotas a partir de 6%, desde que a empresa atinja o Fator R de 28%.<\/p>\n

    Considere um desenvolvedor com faturamento anual de R$ 200 mil. Sem funcion\u00e1rios, com folha igual a zero, ele fica no Anexo V e paga cerca de R$ 31 mil em impostos. Ao contratar um funcion\u00e1rio com sal\u00e1rio de R$ 4 mil por m\u00eas, com custo anual de R$ 56 mil incluindo encargos, o Fator R passa a ser 28%. Com isso, a empresa migra para o Anexo III e paga cerca de R$ 12 mil, o que gera uma economia de R$ 19 mil por ano.<\/p>\n

    \n\n\n\n\n\n\n\n<\/colgroup>\n\n\n\n\n
    \n

    Cen\u00e1rio<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    Faturamento<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    Folha anual<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    Fator R<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    Anexo<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    Imposto anual<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

    \n

    Dev sem equipe<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    R$ 200 mil<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    R$ 0<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    0%<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    V<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    R$ 31 mil<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

    \n

    Dev com funcion\u00e1rio<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    R$ 200 mil<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    R$ 56 mil<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    28%<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    III<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    R$ 12 mil<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n

    <\/p>\n

    MEs e EPPs de \u00e1reas como engenharia, arquitetura e programa\u00e7\u00e3o, que n\u00e3o podem ser MEI<\/a>, aproveitam bem essa estrat\u00e9gia. A formaliza\u00e7\u00e3o da equipe reduz impostos, aumenta a seguran\u00e7a jur\u00eddica e melhora as condi\u00e7\u00f5es para crescimento estruturado.<\/p>\n

    Como a Agilize Contabilidade ajusta sua tributa\u00e7\u00e3o<\/h2>\n

    A Agilize Contabilidade assume o c\u00e1lculo do Fator R<\/a> da sua ME ou EPP, garante o enquadramento adequado entre Anexos III e V e reduz a burocracia cont\u00e1bil do dia a dia. O plano Basic para servi\u00e7os custa R$ 259 por m\u00eas e inclui contabilidade completa, com obriga\u00e7\u00f5es, declara\u00e7\u00f5es, guias, relat\u00f3rios, certificado digital inclu\u00eddo tipo E-CNPJ A1, painel cont\u00e1bil completo e Fator R autom\u00e1tico. O plano Unique, por R$ 450 por m\u00eas, inclui tudo do Basic e acrescenta um especialista dedicado exclusivo.<\/p>\n

    \"Veja
    Painel de controle da Agilize com vis\u00e3o geral financeira, notas fiscais, pend\u00eancias e atalhos cont\u00e1beis.<\/em><\/figcaption><\/figure>\n

    Com mais de 30 mil clientes atendidos e selo RA1000 no Reclame Aqui, a Agilize Contabilidade combina tecnologia e atendimento humano especializado para cuidar da contabilidade da empresa. A plataforma permite acompanhar em tempo real a situa\u00e7\u00e3o fiscal, enquanto a equipe de especialistas assume todas as obriga\u00e7\u00f5es cont\u00e1beis.<\/p>\n

    Um cliente desenvolvedor da Agilize Contabilidade ajustou o enquadramento para o Anexo III ao formalizar a equipe e reduziu a carga tribut\u00e1ria em mais de 60%. A empresa oferece isen\u00e7\u00e3o de honor\u00e1rios na abertura de CNPJ no plano anual, o que facilita o in\u00edcio das atividades para novos empreendedores.<\/p>\n

    \"Gest\u00e3o
    Tela financeira da Agilize com contas banc\u00e1rias, saldos, valores a receber e contas a pagar.<\/em><\/figcaption><\/figure>\n

    FAQ – Perguntas frequentes<\/h2>\n

    Qual anexo \u00e9 mais vantajoso para empresas de servi\u00e7os?<\/h3>\n

    Para empresas de servi\u00e7os, o Anexo III costuma ser o mais vantajoso, com al\u00edquotas iniciais de 6%. Para se enquadrar nesse anexo, a empresa precisa atingir Fator R igual ou maior que 28%, calculado pela divis\u00e3o da folha de pagamento pela receita bruta dos \u00faltimos 12 meses. Empresas que n\u00e3o atingem esse percentual permanecem no Anexo V, com al\u00edquotas iniciais de 15,5%.<\/p>\n

    Como calcular o Fator R corretamente?<\/h3>\n

    O c\u00e1lculo do Fator R ocorre pela divis\u00e3o da folha de pagamento dos \u00faltimos 12 meses pela receita bruta do mesmo per\u00edodo. A folha inclui sal\u00e1rios, pr\u00f3-labore e encargos trabalhistas. Se o resultado for 28% ou mais, a empresa se enquadra no Anexo III. O c\u00e1lculo \u00e9 mensal e pode mudar conforme a varia\u00e7\u00e3o da folha ou do faturamento.<\/p>\n

    Qual \u00e9 a diferen\u00e7a entre Anexo III e Anexo V?<\/h3>\n

    A principal diferen\u00e7a est\u00e1 nas al\u00edquotas. O Anexo III come\u00e7a em 6% e o Anexo V come\u00e7a em 15,5%. O Anexo III atende empresas de servi\u00e7os com Fator R igual ou maior que 28%. O Anexo V atende empresas com Fator R menor que 28%. A migra\u00e7\u00e3o entre os dois ocorre de forma autom\u00e1tica conforme o Fator R mensal.<\/p>\n

    A Reforma Tribut\u00e1ria altera os anexos do Simples Nacional em 2026?<\/h3>\n

    Em 2026, o Simples Nacional mant\u00e9m a estrutura atual, sem mudan\u00e7as nas al\u00edquotas ou nas regras de enquadramento. As empresas optantes continuam no regime simplificado e passam apenas a destacar IBS e CBS de forma informativa, sem cobran\u00e7a efetiva no primeiro ano da Reforma.<\/p>\n

    Qual anexo paga menos impostos?<\/h3>\n

    Para com\u00e9rcio, o Anexo I concentra as menores al\u00edquotas, com in\u00edcio em 4%. Para servi\u00e7os, o Anexo III costuma ser o mais vantajoso, com in\u00edcio em 6%, desde que a empresa atinja Fator R m\u00ednimo de 28%. A escolha correta do anexo pode gerar economia de milhares de reais por ano, principalmente para empresas de servi\u00e7os com equipe formalizada.<\/p>\n

    Conclus\u00e3o<\/h2>\n

    A compara\u00e7\u00e3o entre os anexos do Simples Nacional<\/a> mostra que a escolha adequada pode gerar economia relevante em impostos para uma ME ou EPP. O Fator R<\/a> \u00e9 decisivo para empresas de servi\u00e7os migrarem do Anexo V para o III e reduzirem a carga tribut\u00e1ria de 15,5% para 6% na faixa inicial.<\/p>\n

    A Agilize Contabilidade assume a contabilidade da empresa, realiza o c\u00e1lculo autom\u00e1tico do Fator R, ajusta o enquadramento e organiza a rotina fiscal para simplificar a burocracia e liberar tempo para a gest\u00e3o do neg\u00f3cio. Com planos a partir de R$ 259 por m\u00eas e isen\u00e7\u00e3o de honor\u00e1rios na abertura de CNPJ no plano anual, tenha o atendimento r\u00e1pido de um especialista da Agilize Contabilidade<\/a>.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

    Descubra qual anexo do Simples Nacional \u00e9 mais vantajoso. Compare al\u00edquotas e Fator R. Agilize Contabilidade te ajuda a economizar mais!<\/p>\n","protected":false},"author":53,"featured_media":536,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"inline_featured_image":false,"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-543","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-uncategorized"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/agilize.com.br\/artigos\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/543","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/agilize.com.br\/artigos\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/agilize.com.br\/artigos\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/agilize.com.br\/artigos\/wp-json\/wp\/v2\/users\/53"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/agilize.com.br\/artigos\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=543"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/agilize.com.br\/artigos\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/543\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":3358,"href":"https:\/\/agilize.com.br\/artigos\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/543\/revisions\/3358"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/agilize.com.br\/artigos\/wp-json\/wp\/v2\/media\/536"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/agilize.com.br\/artigos\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=543"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/agilize.com.br\/artigos\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=543"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/agilize.com.br\/artigos\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=543"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}