{"id":508,"date":"2026-01-26T05:04:27","date_gmt":"2026-01-26T05:04:27","guid":{"rendered":"https:\/\/artigos.agilize.com.br\/tabela-simples-nacional-lucro-presumido\/"},"modified":"2026-06-02T07:36:37","modified_gmt":"2026-06-02T07:36:37","slug":"tabela-simples-nacional-lucro-presumido","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/agilize.com.br\/artigos\/tabela-simples-nacional-lucro-presumido\/","title":{"rendered":"Simples Nacional ou Lucro Presumido: qual escolher em 2026?"},"content":{"rendered":"

Escrito por: Rafael Carib\u00e9, CEO, Agilize<\/em><\/p>\n

Principais li\u00e7\u00f5es deste artigo<\/h2>\n
    \n
  1. <\/span>O Simples Nacional \u00e9 mais indicado para empresas de servi\u00e7os com Fator R maior ou igual a 28%, pois reduz al\u00edquotas de 15,5% para 6% no Anexo III, e tamb\u00e9m favorece com\u00e9rcios com faturamento at\u00e9 R$ 2 milh\u00f5es.<\/li>\n
  2. <\/span>O Lucro Presumido tende a compensar para servi\u00e7os com baixa folha salarial, Fator R menor que 28% e margens reais acima de 32%, oferecendo previsibilidade e liberdade maior na distribui\u00e7\u00e3o de lucros.<\/li>\n
  3. <\/span>Em 2026, ocorre aumento de 10% na presun\u00e7\u00e3o do Lucro Presumido sobre o faturamento anual que ultrapassar R$ 5 milh\u00f5es, al\u00e9m do in\u00edcio dos testes de CBS e IBS, enquanto o limite do Simples permanece em R$ 4,8 milh\u00f5es.<\/li>\n
  4. <\/span>A escolha do regime depende de faturamento, atividade e estrutura de custos. As simula\u00e7\u00f5es indicam economias de at\u00e9 R$ 23.500 por ano no Simples para com\u00e9rcio e perdas relevantes no Lucro Presumido para servi\u00e7os com alta folha.<\/li>\n
  5. <\/span>Contar com a Agilize Contabilidade<\/a><\/strong> permite fazer simula\u00e7\u00f5es personalizadas, automatizar o Fator R e definir o regime ideal, com potencial de economia de milhares de reais em impostos.<\/li>\n<\/ol>\n

    O que \u00e9 Simples Nacional e tabela atualizada 2026<\/h2>\n

    O Simples Nacional \u00e9 um regime tribut\u00e1rio simplificado que re\u00fane impostos federais, estaduais e municipais em uma \u00fanica guia DAS, o Documento de Arrecada\u00e7\u00e3o do Simples Nacional. O limite de faturamento para 2026 permanece em R$ 4,8 milh\u00f5es por ano, com empresas distribu\u00eddas em cinco anexos conforme a atividade.<\/p>\n

    \"Controle
    Painel de impostos da Agilize com DAS, INSS, IRRF e status de pagamento.<\/em><\/figcaption><\/figure>\n
    \n\n\n\n\n\n<\/colgroup>\n\n\n\n\n\n
    \n

    Faixa de receita bruta<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    Anexo I (com\u00e9rcio)<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    Anexo III (servi\u00e7os com Fator R \u226528%)<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    Anexo V (servi\u00e7os com Fator R <28%)<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

    \n

    At\u00e9 R$ 180.000<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    4% (dedu\u00e7\u00e3o R$ 0)<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    6% (dedu\u00e7\u00e3o R$ 0)<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    15,5% (dedu\u00e7\u00e3o R$ 0)<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

    \n

    R$ 180.001 a R$ 360.000<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    7,3% (dedu\u00e7\u00e3o R$ 5.940)<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    9% (dedu\u00e7\u00e3o R$ 8.100)<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    18% (dedu\u00e7\u00e3o R$ 4.500)<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

    \n

    R$ 360.001 a R$ 720.000<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    9,5% (dedu\u00e7\u00e3o R$ 13.860)<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    10,2% (dedu\u00e7\u00e3o R$ 12.420)<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    19,5% (dedu\u00e7\u00e3o R$ 9.900)<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n

    <\/p>\n

    O Fator R<\/a> resulta da divis\u00e3o da folha de sal\u00e1rios dos \u00faltimos 12 meses pela receita bruta do mesmo per\u00edodo. Quando o \u00edndice \u00e9 maior ou igual a 28%, empresas de servi\u00e7os passam a ser tributadas pelo Anexo III, com al\u00edquotas bem menores que as do Anexo V. A Agilize Contabilidade automatiza esse c\u00e1lculo todos os meses e ajuda a manter a empresa sempre na menor al\u00edquota poss\u00edvel.<\/p>\n

    \"Veja
    Painel de controle da Agilize com vis\u00e3o geral financeira, notas fiscais, pend\u00eancias e atalhos cont\u00e1beis.<\/em><\/figcaption><\/figure>\n

    O que \u00e9 Lucro Presumido e tabela de al\u00edquotas 2026<\/h2>\n

    O Lucro Presumido \u00e9 um regime tribut\u00e1rio que aplica um percentual de presun\u00e7\u00e3o de lucro sobre o faturamento para calcular IRPJ e CSLL. A Lei Complementar n\u00ba 224\/2025 alterou esse regime<\/a> e acrescentou 10% nos percentuais de presun\u00e7\u00e3o sobre a parte do faturamento anual que exceder R$ 5 milh\u00f5es.<\/p>\n

    \n\n\n\n\n\n<\/colgroup>\n\n\n\n\n\n
    \n

    Atividade<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    Presun\u00e7\u00e3o at\u00e9 R$ 5 milh\u00f5es<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    Presun\u00e7\u00e3o acima R$ 5 milh\u00f5es<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    Al\u00edquota efetiva aproximada<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

    \n

    Com\u00e9rcio<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    8%<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    8,8%<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    11,33% + ISS\/ICMS<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

    \n

    Servi\u00e7os<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    32%<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    35,2%<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    11,33% + ISS (2% a 5%)<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

    \n

    Ind\u00fastria<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    8%<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    8,8%<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    11,33% + IPI<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n

    <\/p>\n

    A al\u00edquota efetiva combina IRPJ de 15%, CSLL de 9%, PIS e COFINS de 3,65% e tributos municipais ou estaduais vari\u00e1veis. Em 2026, come\u00e7a o per\u00edodo de teste da CBS de 0,9% e do IBS de 0,1%, sem cobran\u00e7a efetiva no primeiro ano.<\/p>\n

    Compara\u00e7\u00e3o lado a lado: tabela Simples Nacional e Lucro Presumido<\/h2>\n
    \n\n\n\n\n\n<\/colgroup>\n\n\n\n\n\n
    \n

    Cen\u00e1rio<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    Simples Nacional (Anexo III)<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    Lucro Presumido<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    Economia anual<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

    \n

    Servi\u00e7os R$ 300 mil por ano (Fator R \u226528%)<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    R$ 21.060 (7,02%)<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    R$ 34.000 (11,33%)<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    R$ 12.940<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

    \n

    Servi\u00e7os R$ 300 mil por ano (Fator R <28%)<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    R$ 49.500 (16,5%)<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    R$ 34.000 (11,33%)<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    -R$ 15.500<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

    \n

    Com\u00e9rcio R$ 500 mil por ano<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    R$ 33.150 (6,63%)<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    R$ 56.650 (11,33%)<\/p>\n<\/td>\n

    		\n

    R$ 23.500<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n

    <\/p>\n

    Vantagens do Simples Nacional:<\/strong> unifica\u00e7\u00e3o de tributos em uma \u00fanica guia, al\u00edquotas progressivas, rotina cont\u00e1bil mais simples, menos obriga\u00e7\u00f5es acess\u00f3rias e boa rela\u00e7\u00e3o custo-benef\u00edcio para empresas de servi\u00e7os com alta folha de pagamento.<\/p>\n

    Vantagens do Lucro Presumido:<\/strong> previsibilidade para empresas com margens altas, possibilidade de planejamento no IRPF dos s\u00f3cios, maior flexibilidade na distribui\u00e7\u00e3o de lucros e cen\u00e1rio mais favor\u00e1vel para neg\u00f3cios com folha salarial enxuta.<\/p>\n

    A decis\u00e3o entre regimes depende principalmente do Fator R nas empresas de servi\u00e7os e da compara\u00e7\u00e3o entre a margem de lucro real e a margem presumida. A Agilize Contabilidade<\/a><\/strong> realiza simula\u00e7\u00f5es para indicar qual regime gera maior economia para o neg\u00f3cio.<\/p>\n

    Quando escolher cada regime: cen\u00e1rios pr\u00e1ticos para ME e EPP<\/h2>\n

    Simples Nacional \u00e9 mais vantajoso quando:<\/strong> a empresa de servi\u00e7os mant\u00e9m Fator R maior ou igual a 28%, com a folha representando pelo menos 28% da receita, o com\u00e9rcio fatura at\u00e9 R$ 2 milh\u00f5es por ano, o neg\u00f3cio est\u00e1 em crescimento e j\u00e1 ultrapassou o limite de MEI<\/a> e a atividade opera com margens mais apertadas.<\/p>\n

    Lucro Presumido tende a compensar quando:<\/strong> o prestador de servi\u00e7os tem folha salarial baixa, com Fator R menor que 28%, a empresa trabalha com margens reais acima de 32% em servi\u00e7os ou 8% no com\u00e9rcio, o neg\u00f3cio precisa de mais liberdade na distribui\u00e7\u00e3o de lucros e os s\u00f3cios se beneficiam de dedu\u00e7\u00f5es no IRPF.<\/p>\n

    Exemplos pr\u00e1ticos:<\/strong> um m\u00e9dico com consult\u00f3rio pr\u00f3prio e poucos funcion\u00e1rios, com Fator R menor que 28%, pode reduzir a carga tribut\u00e1ria em at\u00e9 R$ 15 mil por ano no Lucro Presumido. Um escrit\u00f3rio de engenharia com equipe maior e Fator R maior ou igual a 28% tende a manter vantagem no Simples Nacional Anexo III. Profissionais como arquitetos e engenheiros, que n\u00e3o podem atuar como MEI<\/a>, precisam avaliar essa escolha j\u00e1 na abertura da empresa.<\/p>\n

    A Agilize Contabilidade orienta a defini\u00e7\u00e3o do regime tribut\u00e1rio na abertura ou migra\u00e7\u00e3o da empresa e acompanha o Fator R m\u00eas a m\u00eas, para manter o neg\u00f3cio sempre no enquadramento mais vantajoso ao longo do tempo.<\/p>\n

    Por que Agilize Contabilidade \u00e9 a escolha mais completa<\/h2>\n

    A Agilize Contabilidade trabalha com planos que oferecem previsibilidade de custos, em vez de cobrar de acordo com o faturamento. O plano Basic Servi\u00e7os, de R$ 259 por m\u00eas, inclui c\u00e1lculo autom\u00e1tico do Fator R<\/a>, enquanto o plano Unique, de R$ 450 por m\u00eas, inclui um especialista dedicado que acompanha de perto a rotina da empresa.<\/p>\n

    A plataforma da Agilize permite acompanhar obriga\u00e7\u00f5es fiscais em tempo real, prever impostos e fazer concilia\u00e7\u00e3o banc\u00e1ria automatizada. A empresa j\u00e1 atendeu mais de 30 mil empreendedores e possui selo RA1000 no Reclame Aqui, o que indica alto n\u00edvel de satisfa\u00e7\u00e3o. O planejamento tribut\u00e1rio adequado pode gerar economia de at\u00e9 R$ 6 mil por ano em impostos.<\/p>\n

    \"Gest\u00e3o
    Tela financeira da Agilize com contas banc\u00e1rias, saldos, valores a receber e contas a pagar.<\/em><\/figcaption><\/figure>\n

    A abertura de empresa \u00e9 gratuita para planos anuais e inclui defini\u00e7\u00e3o do regime tribut\u00e1rio, escolha correta dos CNAEs e execu\u00e7\u00e3o de toda a burocracia junto aos \u00f3rg\u00e3os p\u00fablicos. Tenha o atendimento r\u00e1pido de um especialista da Agilize Contabilidade<\/a><\/strong> e use a contabilidade como apoio direto na competitividade do seu neg\u00f3cio.<\/p>\n

    Perguntas frequentes<\/h2>\n

    Qual regime vale mais a pena, Lucro Presumido ou Simples Nacional?<\/h3>\n

    A escolha depende da atividade, do faturamento e da estrutura de custos. Para servi\u00e7os com folha salarial alta e Fator R maior ou igual a 28%, o Simples Nacional no Anexo III costuma oferecer al\u00edquotas entre 6% e 19,5%. Para servi\u00e7os com Fator R menor que 28% e margens acima de 32%, o Lucro Presumido tende a ser mais vantajoso, principalmente ap\u00f3s as mudan\u00e7as de 2026 que elevaram a presun\u00e7\u00e3o apenas para faturamentos acima de R$ 5 milh\u00f5es.<\/p>\n

    Qual regime tribut\u00e1rio paga menos impostos em 2026?<\/h3>\n

    Para com\u00e9rcio com faturamento at\u00e9 R$ 2 milh\u00f5es por ano, o Simples Nacional geralmente apresenta carga tribut\u00e1ria menor. Em servi\u00e7os, o Simples Nacional com Fator R maior ou igual a 28% mant\u00e9m vantagem relevante, com al\u00edquotas efetivas entre 6% e 12%. O Lucro Presumido se torna competitivo para empresas de servi\u00e7os com margens elevadas e folha reduzida, considerando tamb\u00e9m a flexibilidade na distribui\u00e7\u00e3o de lucros aos s\u00f3cios.<\/p>\n

    Qual \u00e9 o limite de faturamento do Simples Nacional em 2026?<\/h3>\n

    O limite do Simples Nacional em 2026 permanece em R$ 4,8 milh\u00f5es por ano. Empresas que ultrapassarem esse valor precisam migrar para Lucro Presumido ou Lucro Real no ano seguinte. A op\u00e7\u00e3o pelo Simples para 2026 deve ser feita at\u00e9 30 de janeiro, com possibilidade de regularizar pend\u00eancias dentro desse prazo.<\/p>\n

    Simples Nacional ou Lucro Presumido para engenheiros?<\/h3>\n

    Engenheiros que mant\u00eam escrit\u00f3rio com equipe t\u00e9cnica robusta e Fator R maior ou igual a 28% costumam se beneficiar do Simples Nacional Anexo III. Profissionais aut\u00f4nomos ou com poucos funcion\u00e1rios podem encontrar maior economia no Lucro Presumido, principalmente pela possibilidade de deduzir despesas operacionais e pela flexibilidade na retirada de lucros. A reforma tribut\u00e1ria prev\u00ea redu\u00e7\u00e3o de 30% na al\u00edquota para servi\u00e7os de engenharia no novo sistema, o que refor\u00e7a a import\u00e2ncia de revisar o enquadramento ao longo do tempo.<\/p>\n

    Qual \u00e9 a principal desvantagem do Lucro Presumido?<\/h3>\n

    A principal desvantagem \u00e9 a presun\u00e7\u00e3o fixa de lucro, que pode gerar tributa\u00e7\u00e3o sobre lucro que a empresa n\u00e3o teve quando a margem real fica abaixo de 32% em servi\u00e7os ou 8% no com\u00e9rcio. A Lei Complementar 224\/2025 tamb\u00e9m aumentou em 10% a presun\u00e7\u00e3o para faturamentos acima de R$ 5 milh\u00f5es, o que elevou a carga tribut\u00e1ria de empresas de m\u00e9dio porte. O regime ainda exige controle cont\u00e1bil mais detalhado e apura\u00e7\u00e3o separada de cada tributo.<\/p>\n

    Conclus\u00e3o<\/h2>\n

    A decis\u00e3o entre Simples Nacional e Lucro Presumido em 2026 precisa considerar o Fator R, a estrutura de custos e as mudan\u00e7as recentes na legisla\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria. A Agilize Contabilidade automatiza os c\u00e1lculos, acompanha indicadores e oferece orienta\u00e7\u00e3o especializada para manter o neg\u00f3cio no regime mais vantajoso. Tenha o atendimento r\u00e1pido de um especialista da Agilize Contabilidade<\/a><\/strong> e reduza a carga tribut\u00e1ria com seguran\u00e7a e transpar\u00eancia.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

    Compare Simples Nacional e Lucro Presumido. Descubra qual regime tribut\u00e1rio \u00e9 melhor para sua empresa em 2026. Fale com Agilize Contabilidade!<\/p>\n","protected":false},"author":53,"featured_media":477,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"inline_featured_image":false,"footnotes":""},"categories":[1],"tags":[],"class_list":["post-508","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-uncategorized"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/agilize.com.br\/artigos\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/508","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/agilize.com.br\/artigos\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/agilize.com.br\/artigos\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/agilize.com.br\/artigos\/wp-json\/wp\/v2\/users\/53"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/agilize.com.br\/artigos\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=508"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/agilize.com.br\/artigos\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/508\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":3180,"href":"https:\/\/agilize.com.br\/artigos\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/508\/revisions\/3180"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/agilize.com.br\/artigos\/wp-json\/wp\/v2\/media\/477"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/agilize.com.br\/artigos\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=508"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/agilize.com.br\/artigos\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=508"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/agilize.com.br\/artigos\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=508"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}