{"id":1945,"date":"2026-03-31T05:01:29","date_gmt":"2026-03-31T05:01:29","guid":{"rendered":"https:\/\/artigos.agilize.com.br\/como-funciona-simples-nacional-empresas\/"},"modified":"2026-07-11T05:27:50","modified_gmt":"2026-07-11T05:27:50","slug":"como-funciona-simples-nacional-empresas","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/agilize.com.br\/artigos\/como-funciona-simples-nacional-empresas\/","title":{"rendered":"Como funciona o Simples Nacional para pequenas empresas?"},"content":{"rendered":"<p><em>Escrito por: Rafael Carib\u00e9, CEO, Agilize | \u00daltima atualiza\u00e7\u00e3o: 10 de julho de 2026<\/em><\/p>\n<h2>Principais li\u00e7\u00f5es deste artigo<\/h2>\n<ul>\n<li>\n<p>O Simples Nacional unifica oito tributos em uma \u00fanica guia, o DAS, e exige a escolha correta do anexo e o c\u00e1lculo do Fator R para evitar pagamentos indevidos.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p>Em 2026, microempresas podem faturar at\u00e9 R$ 360 mil e empresas de pequeno porte at\u00e9 R$ 4,8 milh\u00f5es anuais para permanecer no regime.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p>Os anexos I, III e V s\u00e3o os mais usados por ME e EPP, e a defini\u00e7\u00e3o depende da atividade e, para servi\u00e7os intelectuais, do resultado do Fator R.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p>Empresas sujeitas ao Fator R podem migrar do Anexo V, com al\u00edquota inicial de 15,5%, para o Anexo III, com 6%, quando a folha de pagamento atinge 28% da receita bruta.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p>Para garantir o enquadramento correto e evitar multas, conte com o suporte de especialistas da Agilize Contabilidade: <a target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer nofollow\" href=\"https:\/\/agilize.com.br\/contato\/?utm_campaign=Como+funciona+o+Simples+Nacional+para+pequenas+empresas\">fale com um especialista agora<\/a>.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Quem pode optar pelo Simples Nacional?<\/h2>\n<p>O Simples Nacional atende microempresas e empresas de pequeno porte que respeitam limites de receita e regras de enquadramento.<\/p>\n<p>Os limites de receita bruta anual em vigor em 2026 s\u00e3o:<\/p>\n<ul>\n<li>\n<p><strong>ME (microempresa):<\/strong> <a target=\"_blank\" rel=\"noindex nofollow\" href=\"https:\/\/cacb.org.br\/aprovada-urgencia-para-atualizacao-do-faturamento-do-simples-nacional\">at\u00e9 R$ 360 mil por ano<\/a><\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p><strong>EPP (empresa de pequeno porte):<\/strong> <a target=\"_blank\" rel=\"noindex nofollow\" href=\"https:\/\/cacb.org.br\/aprovada-urgencia-para-atualizacao-do-faturamento-do-simples-nacional\">at\u00e9 R$ 4,8 milh\u00f5es por ano<\/a><\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p>Um projeto de lei, o PLP 140\/2026, prop\u00f5e elevar esses limites para R$ 1,2 milh\u00e3o (ME) e R$ 12 milh\u00f5es (EPP), mas <a target=\"_blank\" rel=\"noindex nofollow\" href=\"https:\/\/adamanto.srv.br\/simples-nacional-plp-140-2026-eleva-limites-e-seu-negocio-cresce\">a proposta ainda n\u00e3o foi aprovada<\/a>. Por isso, os valores vigentes continuam sendo os descritos acima.<\/p>\n<p>Al\u00e9m do limite de faturamento, a empresa precisa atender a outros crit\u00e9rios para aderir ao regime:<\/p>\n<ul>\n<li>\n<p>N\u00e3o ter d\u00e9bitos pendentes com a Receita Federal, INSS ou Fazendas estaduais e municipais cuja exigibilidade n\u00e3o esteja suspensa<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p>Ter inscri\u00e7\u00f5es fiscais federal, estadual e municipal regulares<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p>Exercer atividade permitida pelo Simples Nacional, j\u00e1 que nem todos os CNAEs s\u00e3o eleg\u00edveis<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p>N\u00e3o ter s\u00f3cio domiciliado no exterior nem participa\u00e7\u00e3o em outra empresa que ultrapasse os limites do regime<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p>A op\u00e7\u00e3o pelo Simples Nacional para 2026 <a target=\"_blank\" rel=\"noindex nofollow\" href=\"https:\/\/portal.fazenda.sp.gov.br\/servicos\/simples\/Paginas\/Op%C3%A7%C3%A3o-do-Simples-Nacional.aspx\">deveria ter sido realizada at\u00e9 30 de janeiro de 2026<\/a>. Para empresas abertas ao longo do ano, o prazo \u00e9 de 30 dias a partir da data de abertura do CNPJ. Como o processo de op\u00e7\u00e3o envolve verificar d\u00e9bitos, inscri\u00e7\u00f5es fiscais e elegibilidade do CNAE, o contador \u00e9 obrigat\u00f3rio para ME e EPP e garante o enquadramento correto desde o in\u00edcio.<\/p>\n<h2>Os oito tributos unificados no DAS<\/h2>\n<p>Uma vez enquadrada no Simples Nacional, a empresa passa a recolher v\u00e1rios impostos em uma \u00fanica guia mensal.<\/p>\n<p>O DAS re\u00fane os seguintes tributos:<\/p>\n<ul>\n<li>\n<p>IRPJ (Imposto de Renda Pessoa Jur\u00eddica)<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p>CSLL (Contribui\u00e7\u00e3o Social sobre o Lucro L\u00edquido)<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p>PIS\/Pasep<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p>Cofins<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p>IPI, para ind\u00fastria no Anexo II<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p>CPP (Contribui\u00e7\u00e3o Previdenci\u00e1ria Patronal)<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p>ICMS, para com\u00e9rcio e ind\u00fastria<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p>ISS, para servi\u00e7os<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p>Em 2026, empresas optantes pelo Simples Nacional t\u00eam tratamento diferenciado em rela\u00e7\u00e3o ao CBS e ao IBS, tributos criados pela Reforma Tribut\u00e1ria e <a target=\"_blank\" rel=\"noindex nofollow\" href=\"https:\/\/lopescastelo.adv.br\/simples-nacional-resolucao-cgsn-186-2026-define-prazos-para-opcao-e-introduz-regra-do-ibs-e-da-cbs-para-2027\/\">regulados pela Resolu\u00e7\u00e3o CGSN n\u00ba 186\/2026<\/a>. O contador parametriza essas obriga\u00e7\u00f5es para que o DAS considere corretamente as novas regras.<\/p>\n<figure style=\"text-align: center\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/cdn.aigrowthmarketer.co\/1766525841212-e5b8f2be03db.png\" alt=\"Controle seus impostos com a Agilize: acompanhe DAS, INSS, IRRF, vencimentos, pend\u00eancias fiscais e comprovantes de pagamento em um s\u00f3 lugar.\" style=\"max-height: 500px\" loading=\"lazy\"><figcaption><em>Painel de impostos da Agilize com DAS, INSS, IRRF e status de pagamento.<\/em><\/figcaption><\/figure>\n<h2>Anexos do Simples Nacional e suas tabelas de al\u00edquotas em 2026<\/h2>\n<p>Os <a target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer nofollow\" href=\"http:\/\/agilize.com.br\/blog\/gestao-contabil-e-fiscal\/anexos-do-simples-nacional\/?utm_campaign=Como+funciona+o+Simples+Nacional+para+pequenas+empresas\">anexos do Simples Nacional<\/a> organizam as atividades em cinco categorias, com al\u00edquotas iniciais entre 4% e 15,5%. Para ME e EPP de com\u00e9rcio e servi\u00e7os, os anexos mais usados s\u00e3o o Anexo I, o Anexo III e o Anexo V.<\/p>\n<h3>Anexo I: com\u00e9rcio<\/h3>\n<table style=\"min-width: 100px\">\n<colgroup>\n<col style=\"min-width: 25px\">\n<col style=\"min-width: 25px\">\n<col style=\"min-width: 25px\">\n<col style=\"min-width: 25px\"><\/colgroup>\n<tbody>\n<tr>\n<th colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>Faixa<\/p>\n<\/th>\n<th colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>Receita bruta acumulada (12 meses)<\/p>\n<\/th>\n<th colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>Al\u00edquota nominal<\/p>\n<\/th>\n<th colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>Parcela a deduzir<\/p>\n<\/th>\n<\/tr>\n<tr>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>1\u00aa<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>At\u00e9 R$ 180.000,00<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>4,00%<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>&#8211;<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>2\u00aa<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>7,30%<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>R$ 5.940,00<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>3\u00aa<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>De R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>9,50%<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>R$ 13.860,00<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>4\u00aa<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>10,70%<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>R$ 22.500,00<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>5\u00aa<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>14,30%<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>R$ 87.300,00<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>6\u00aa<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>19,00%<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>R$ 378.000,00<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<h3>Anexo III: servi\u00e7os em geral<\/h3>\n<p>O Anexo III se aplica a diversas atividades de servi\u00e7os e tamb\u00e9m a atividades do Anexo V quando o <a target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer nofollow\" href=\"https:\/\/agilize.com.br\/blog\/gestao-contabil-e-fiscal\/fator-r\/?utm_campaign=Como+funciona+o+Simples+Nacional+para+pequenas+empresas\">Fator R<\/a> \u00e9 igual ou superior a 28%. A al\u00edquota inicial \u00e9 de 6%.<\/p>\n<table style=\"min-width: 100px\">\n<colgroup>\n<col style=\"min-width: 25px\">\n<col style=\"min-width: 25px\">\n<col style=\"min-width: 25px\">\n<col style=\"min-width: 25px\"><\/colgroup>\n<tbody>\n<tr>\n<th colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>Faixa<\/p>\n<\/th>\n<th colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>Receita bruta acumulada (12 meses)<\/p>\n<\/th>\n<th colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>Al\u00edquota nominal<\/p>\n<\/th>\n<th colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>Parcela a deduzir<\/p>\n<\/th>\n<\/tr>\n<tr>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>1\u00aa<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>At\u00e9 R$ 180.000,00<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>6,00%<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>&#8211;<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>2\u00aa<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>11,20%<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>R$ 9.360,00<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>3\u00aa<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>De R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>13,50%<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>R$ 17.640,00<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>4\u00aa<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>16,00%<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>R$ 35.640,00<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>5\u00aa<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>21,00%<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>R$ 125.640,00<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>6\u00aa<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>33,00%<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>R$ 648.000,00<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<h3>Anexo V: servi\u00e7os de natureza intelectual<\/h3>\n<p>O Anexo V se aplica a atividades como programa\u00e7\u00e3o, advocacia, arquitetura e engenharia quando o <a target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer nofollow\" href=\"https:\/\/agilize.com.br\/blog\/gestao-contabil-e-fiscal\/fator-r\/?utm_campaign=Como+funciona+o+Simples+Nacional+para+pequenas+empresas\">Fator R<\/a> fica abaixo de 28%. A al\u00edquota inicial \u00e9 de 15,5%.<\/p>\n<table style=\"min-width: 100px\">\n<colgroup>\n<col style=\"min-width: 25px\">\n<col style=\"min-width: 25px\">\n<col style=\"min-width: 25px\">\n<col style=\"min-width: 25px\"><\/colgroup>\n<tbody>\n<tr>\n<th colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>Faixa<\/p>\n<\/th>\n<th colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>Receita bruta acumulada (12 meses)<\/p>\n<\/th>\n<th colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>Al\u00edquota nominal<\/p>\n<\/th>\n<th colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>Parcela a deduzir<\/p>\n<\/th>\n<\/tr>\n<tr>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>1\u00aa<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>At\u00e9 R$ 180.000,00<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>15,50%<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>&#8211;<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>2\u00aa<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>De R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>18,00%<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>R$ 4.500,00<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>3\u00aa<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>De R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>19,50%<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>R$ 9.900,00<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>4\u00aa<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>De R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>20,50%<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>R$ 17.100,00<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>5\u00aa<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>De R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>23,00%<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>R$ 62.100,00<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>6\u00aa<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>De R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>30,50%<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>R$ 540.000,00<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>Para uma vis\u00e3o completa de todos os <a target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer nofollow\" href=\"http:\/\/agilize.com.br\/blog\/gestao-contabil-e-fiscal\/anexos-do-simples-nacional\/?utm_campaign=Como+funciona+o+Simples+Nacional+para+pequenas+empresas\">anexos do Simples Nacional<\/a>, incluindo Anexo II e Anexo IV, consulte o guia completo da Agilize Contabilidade.<\/p>\n<h2>Fluxograma simples: qual anexo escolher?<\/h2>\n<p>Com cinco anexos e al\u00edquotas que variam de 4% a 15,5%, a escolha correta pode parecer complexa. A defini\u00e7\u00e3o do anexo segue uma l\u00f3gica baseada na atividade exercida e, para servi\u00e7os intelectuais, no resultado do <a target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer nofollow\" href=\"https:\/\/agilize.com.br\/blog\/gestao-contabil-e-fiscal\/fator-r\/?utm_campaign=Como+funciona+o+Simples+Nacional+para+pequenas+empresas\">Fator R<\/a>:<\/p>\n<ol>\n<li>\n<p><strong>Sua empresa vende mercadorias, ou seja, atua no com\u00e9rcio?<\/strong> \u2192 Anexo I.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p><strong>Sua empresa \u00e9 industrial?<\/strong> \u2192 Anexo II.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p><strong>Sua empresa presta servi\u00e7os listados no Anexo IV<\/strong>, como constru\u00e7\u00e3o civil, vigil\u00e2ncia ou limpeza? \u2192 Anexo IV, com CPP recolhida separadamente.<\/p>\n<\/li>\n<\/ol>\n<p><strong>Sua empresa presta servi\u00e7os sujeitos ao Fator R<\/strong>, como programa\u00e7\u00e3o, advocacia, arquitetura, engenharia ou consultoria?<\/p>\n<ul>\n<li>\n<p>Fator R \u2265 28% \u2192 <a target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer nofollow\" href=\"http:\/\/agilize.com.br\/blog\/gestao-contabil-e-fiscal\/anexos-do-simples-nacional\/?utm_campaign=Como+funciona+o+Simples+Nacional+para+pequenas+empresas\">Anexo III<\/a> (6%).<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p>Fator R &lt; 28% \u2192 <a target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer nofollow\" href=\"http:\/\/agilize.com.br\/blog\/gestao-contabil-e-fiscal\/anexos-do-simples-nacional\/?utm_campaign=Como+funciona+o+Simples+Nacional+para+pequenas+empresas\">Anexo V<\/a> (15,5%).<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p>Esse passo a passo pressup\u00f5e que voc\u00ea j\u00e1 sabe se a atividade est\u00e1 sujeita ao Fator R. Aten\u00e7\u00e3o: nem todo CNAE de servi\u00e7os est\u00e1 sujeito ao <a target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer nofollow\" href=\"https:\/\/agilize.com.br\/blog\/gestao-contabil-e-fiscal\/fator-r\/?utm_campaign=Como+funciona+o+Simples+Nacional+para+pequenas+empresas\">Fator R<\/a>. O contador identifica o enquadramento correto para cada atividade.<\/p>\n<h2>Fator R: como calcular e quando muda o anexo<\/h2>\n<p>O <a target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer nofollow\" href=\"https:\/\/agilize.com.br\/blog\/gestao-contabil-e-fiscal\/fator-r\/?utm_campaign=Como+funciona+o+Simples+Nacional+para+pequenas+empresas\">Fator R<\/a> define se uma empresa de servi\u00e7os intelectuais ser\u00e1 tributada pelo Anexo III ou pelo Anexo V do Simples Nacional.<\/p>\n<p>O c\u00e1lculo divide a folha de pagamento acumulada nos \u00faltimos 12 meses pela receita bruta acumulada no mesmo per\u00edodo.<\/p>\n<p><strong>F\u00f3rmula:<\/strong> Fator R = folha de pagamento (12 meses) \u00f7 receita bruta (12 meses)<\/p>\n<p>O limiar \u00e9 de 28%:<\/p>\n<ul>\n<li>\n<p>Fator R \u2265 0,28 (28%) \u2192 tributa\u00e7\u00e3o pelo Anexo III<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p>Fator R &lt; 0,28 (28%) \u2192 tributa\u00e7\u00e3o pelo Anexo V<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p>A folha de pagamento inclui sal\u00e1rios, pr\u00f3-labore e FGTS efetivamente recolhido. <a target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer nofollow\" href=\"https:\/\/agilize.com.br\/blog\/gestao-contabil-e-fiscal\/fator-r\/?utm_campaign=Como+funciona+o+Simples+Nacional+para+pequenas+empresas\">O anexo aplic\u00e1vel pode mudar m\u00eas a m\u00eas<\/a>, conforme a varia\u00e7\u00e3o da folha e do faturamento.<\/p>\n<p><strong>Exemplo pr\u00e1tico:<\/strong> uma empresa de desenvolvimento de software faturou R$ 120.000 nos \u00faltimos 12 meses e pagou R$ 36.000 em folha, incluindo pr\u00f3-labore e FGTS. Fator R = 36.000 \u00f7 120.000 = 0,30 (30%). Resultado: tributa\u00e7\u00e3o pelo Anexo III, com al\u00edquota inicial de 6%, e n\u00e3o pelo Anexo V, com 15,5%.<\/p>\n<p>A Agilize Contabilidade realiza o c\u00e1lculo do <a target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer nofollow\" href=\"https:\/\/agilize.com.br\/blog\/gestao-contabil-e-fiscal\/fator-r\/?utm_campaign=Como+funciona+o+Simples+Nacional+para+pequenas+empresas\">Fator R<\/a> de forma autom\u00e1tica e garante que a empresa sempre pague a al\u00edquota correta.<\/p>\n<h2>Como calcular o DAS m\u00eas a m\u00eas: exemplos reais<\/h2>\n<p>O c\u00e1lculo da al\u00edquota efetiva do DAS usa a f\u00f3rmula: (receita bruta acumulada em 12 meses \u00d7 al\u00edquota nominal \u2212 parcela a deduzir) \u00f7 receita bruta acumulada em 12 meses. O resultado \u00e9 aplicado sobre a receita do m\u00eas.<\/p>\n<p>Os exemplos abaixo consideram uma empresa na 1\u00aa faixa, com receita acumulada de at\u00e9 R$ 180.000 nos \u00faltimos 12 meses, em que a al\u00edquota efetiva \u00e9 igual \u00e0 nominal, sem parcela a deduzir.<\/p>\n<table style=\"min-width: 100px\">\n<colgroup>\n<col style=\"min-width: 25px\">\n<col style=\"min-width: 25px\">\n<col style=\"min-width: 25px\">\n<col style=\"min-width: 25px\"><\/colgroup>\n<tbody>\n<tr>\n<th colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>Receita do m\u00eas<\/p>\n<\/th>\n<th colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>Anexo I (com\u00e9rcio), 4%<\/p>\n<\/th>\n<th colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>Anexo III (servi\u00e7os), 6%<\/p>\n<\/th>\n<th colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>Anexo V (intelectual), 15,5%<\/p>\n<\/th>\n<\/tr>\n<tr>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>R$ 5.000,00<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>R$ 200,00<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>R$ 300,00<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>R$ 775,00<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>R$ 10.000,00<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>R$ 400,00<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>R$ 600,00<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>R$ 1.550,00<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>R$ 15.000,00<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>R$ 600,00<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>R$ 900,00<\/p>\n<\/td>\n<td colspan=\"1\" rowspan=\"1\">\n<p>R$ 2.325,00<\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>Para empresas em faixas superiores, a al\u00edquota efetiva fica menor do que a nominal por causa da parcela a deduzir. O contador apura o valor exato m\u00eas a m\u00eas no PGDAS, considerando a receita acumulada real da empresa.<\/p>\n<p><a target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer nofollow\" href=\"https:\/\/agilize.com.br\/contato\/?utm_campaign=Como+funciona+o+Simples+Nacional+para+pequenas+empresas\">Tenha o atendimento r\u00e1pido de um especialista da Agilize Contabilidade.<\/a><\/p>\n<h2>Obriga\u00e7\u00f5es acess\u00f3rias de ME e EPP<\/h2>\n<p>Empresas no Simples Nacional precisam cumprir obriga\u00e7\u00f5es acess\u00f3rias al\u00e9m do pagamento mensal do DAS.<\/p>\n<figure style=\"text-align: center\"><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/cdn.aigrowthmarketer.co\/1766525890031-bf28d6f209a7.png\" alt=\"Consulte notas fiscais emitidas na Agilize, com detalhes de valores, impostos, clientes e status de emiss\u00e3o, tudo integrado \u00e0 sua contabilidade.\" style=\"max-height: 500px\" loading=\"lazy\"><figcaption><em>Tela de consulta de notas fiscais da Agilize com valores, impostos e status de emiss\u00e3o.<\/em><\/figcaption><\/figure>\n<p>As principais obriga\u00e7\u00f5es para ME e EPP s\u00e3o:<\/p>\n<ul>\n<li>\n<p>Declara\u00e7\u00e3o anual do Simples Nacional, a DEFIS<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p>Escritura\u00e7\u00e3o cont\u00e1bil regular, exigida pela legisla\u00e7\u00e3o empresarial<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p>Emiss\u00e3o de notas fiscais, NFS-e para servi\u00e7os e NF-e para com\u00e9rcio<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p>Entrega do eSocial para empresas com funcion\u00e1rios<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p>Entrega da DCTFWeb para apura\u00e7\u00e3o e recolhimento de contribui\u00e7\u00f5es previdenci\u00e1rias<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p>SPED Cont\u00e1bil e Fiscal, conforme a atividade e o porte<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p>GIA ou EFD-ICMS\/IPI para empresas com movimenta\u00e7\u00e3o de ICMS<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p>Como mencionado, o contador obrigat\u00f3rio para ME e EPP garante o cumprimento dessas obriga\u00e7\u00f5es nos prazos corretos e reduz o risco de multas e irregularidades.<\/p>\n<h2>Vantagens e desvantagens do Simples Nacional<\/h2>\n<p>O Simples Nacional pode ser adequado para muitas ME e EPP, mas a an\u00e1lise precisa considerar o perfil de faturamento, custos e atividade.<\/p>\n<p><strong>Vantagens:<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>\n<p>unifica\u00e7\u00e3o de oito tributos em uma \u00fanica guia, o DAS<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p>al\u00edquotas iniciais menores, especialmente no Anexo I, com 4%, e no Anexo III, com 6%<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p>processo mais simples de apura\u00e7\u00e3o e recolhimento<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p>acesso a benef\u00edcios como o <a target=\"_blank\" rel=\"noindex nofollow\" href=\"https:\/\/agilize.com.br\/blog\/gestao-fiscal\/simples-nacional\/?utm_campaign=Como+funciona+o+Simples+Nacional+para+pequenas+empresas\">Simples Nacional<\/a> em licita\u00e7\u00f5es e parcelamentos espec\u00edficos<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p>possibilidade de reduzir a carga tribut\u00e1ria usando o <a target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer nofollow\" href=\"https:\/\/agilize.com.br\/blog\/gestao-contabil-e-fiscal\/fator-r\/?utm_campaign=Como+funciona+o+Simples+Nacional+para+pequenas+empresas\">Fator R<\/a> em atividades intelectuais<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Desvantagens:<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>\n<p>al\u00edquotas do Anexo V, de 15,5% na faixa inicial, podem ser altas para empresas com folha de pagamento baixa<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p>limite de faturamento de R$ 4,8 milh\u00f5es anuais para EPP<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p>restri\u00e7\u00e3o de atividades que n\u00e3o podem aderir ao regime<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p>para empresas com margens altas e estrutura de custos espec\u00edfica, o <a target=\"_blank\" rel=\"noindex nofollow\" href=\"https:\/\/agilize.com.br\/blog\/empreendedorismo\/simples-nacional-ou-lucro-presumido\/?utm_campaign=Como+funciona+o+Simples+Nacional+para+pequenas+empresas\">Lucro Presumido<\/a> pode ser mais adequado<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Armadilhas comuns e como evitar<\/h2>\n<p>Erros no Simples Nacional afetam diretamente o caixa e a regularidade da empresa, mas podem ser evitados com alguns cuidados.<\/p>\n<ul>\n<li>\n<p><strong>Atraso no pagamento do DAS:<\/strong> a multa \u00e9 de 0,33% ao dia, limitada a 20% do valor devido, al\u00e9m de juros pela taxa Selic. O atraso acumulado pode levar \u00e0 exclus\u00e3o do regime. A preven\u00e7\u00e3o \u00e9 simples, com pagamento automatizado ou alertas de vencimento.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p><strong>Erro de enquadramento no anexo:<\/strong> classificar a empresa no anexo errado gera pagamento a maior ou a menor de impostos. Ambos os casos trazem problemas, e o pagamento a menor pode resultar em autua\u00e7\u00e3o. O contador verifica o CNAE e o <a target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer nofollow\" href=\"http:\/\/agilize.com.br\/blog\/gestao-contabil-e-fiscal\/anexos-do-simples-nacional\/?utm_campaign=Como+funciona+o+Simples+Nacional+para+pequenas+empresas\">anexo do Simples Nacional<\/a> correto desde a abertura da empresa.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p><strong>Mistura de contas pessoais e empresariais:<\/strong> usar a conta pessoal para receber receitas da empresa distorce o faturamento declarado e compromete o c\u00e1lculo do DAS e do <a target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer nofollow\" href=\"https:\/\/agilize.com.br\/blog\/gestao-contabil-e-fiscal\/fator-r\/?utm_campaign=Como+funciona+o+Simples+Nacional+para+pequenas+empresas\">Fator R<\/a>. Manter uma conta banc\u00e1ria exclusiva para a PJ \u00e9 obrigat\u00f3rio para garantir escritura\u00e7\u00e3o cont\u00e1bil correta.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p><strong>N\u00e3o recalcular o Fator R mensalmente:<\/strong> empresas sujeitas ao <a target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer nofollow\" href=\"https:\/\/agilize.com.br\/blog\/gestao-contabil-e-fiscal\/fator-r\/?utm_campaign=Como+funciona+o+Simples+Nacional+para+pequenas+empresas\">Fator R<\/a> que n\u00e3o atualizam o c\u00e1lculo todo m\u00eas podem pagar al\u00edquota do Anexo V quando j\u00e1 teriam direito ao Anexo III, ou o contr\u00e1rio.<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p><strong>Ultrapassar o limite de faturamento sem planejamento:<\/strong> exceder R$ 4,8 milh\u00f5es anuais sem prepara\u00e7\u00e3o resulta em exclus\u00e3o do Simples Nacional e migra\u00e7\u00e3o obrigat\u00f3ria para outro regime, com impacto imediato na carga tribut\u00e1ria.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Boas pr\u00e1ticas para manter a regularidade<\/h2>\n<p>Manter a empresa em dia no Simples Nacional exige rotina organizada e acompanhamento pr\u00f3ximo da contabilidade.<\/p>\n<ul>\n<li>\n<p>pagar o DAS at\u00e9 o dia 20 de cada m\u00eas<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p>emitir notas fiscais para todas as receitas, sem exce\u00e7\u00e3o<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p>manter a folha de pagamento atualizada e o FGTS em dia, especialmente para empresas sujeitas ao <a target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer nofollow\" href=\"https:\/\/agilize.com.br\/blog\/gestao-contabil-e-fiscal\/fator-r\/?utm_campaign=Como+funciona+o+Simples+Nacional+para+pequenas+empresas\">Fator R<\/a><\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p>acompanhar o faturamento acumulado mensalmente para antecipar mudan\u00e7as de faixa<\/p>\n<\/li>\n<li>\n<p>contar com um contador que cuide de toda a rotina cont\u00e1bil, das declara\u00e7\u00f5es \u00e0s obriga\u00e7\u00f5es acess\u00f3rias<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p>A Agilize Contabilidade cuida de toda a contabilidade da ME ou EPP, do c\u00e1lculo do DAS \u00e0s declara\u00e7\u00f5es obrigat\u00f3rias, para que o empreendedor foque na estrat\u00e9gia do neg\u00f3cio.<\/p>\n<p><a target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer nofollow\" href=\"https:\/\/agilize.com.br\/contato\/?utm_campaign=Como+funciona+o+Simples+Nacional+para+pequenas+empresas\">Tenha o atendimento r\u00e1pido de um especialista da Agilize Contabilidade.<\/a><\/p>\n<h2>Perguntas frequentes<\/h2>\n<h3>O contador \u00e9 obrigat\u00f3rio para empresas no Simples Nacional?<\/h3>\n<p>Sim. A legisla\u00e7\u00e3o empresarial exige escritura\u00e7\u00e3o cont\u00e1bil regular para ME e EPP, e o contador \u00e9 obrigat\u00f3rio. Esse profissional apura o DAS, entrega as declara\u00e7\u00f5es nos prazos, calcula o Fator R quando aplic\u00e1vel e garante que a empresa cumpra todas as obriga\u00e7\u00f5es acess\u00f3rias. Atuar sem contador aumenta o risco de multas, erros de enquadramento e irregularidades fiscais.<\/p>\n<h3>Qual \u00e9 a diferen\u00e7a entre os anexos do Simples Nacional para empresas de servi\u00e7os?<\/h3>\n<p>Os <a target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer nofollow\" href=\"http:\/\/agilize.com.br\/blog\/gestao-contabil-e-fiscal\/anexos-do-simples-nacional\/?utm_campaign=Como+funciona+o+Simples+Nacional+para+pequenas+empresas\">anexos do Simples Nacional<\/a> para servi\u00e7os s\u00e3o principalmente o Anexo III, o Anexo IV e o Anexo V. O Anexo III tem al\u00edquota inicial de 6% e se aplica a servi\u00e7os em geral e a atividades intelectuais com Fator R igual ou superior a 28%. O Anexo V tem al\u00edquota inicial de 15,5% e se aplica a atividades intelectuais, como programa\u00e7\u00e3o, advocacia, arquitetura e engenharia, quando o Fator R fica abaixo de 28%. O Anexo IV cobre servi\u00e7os como constru\u00e7\u00e3o civil e vigil\u00e2ncia, com CPP recolhida separadamente. O enquadramento correto depende do CNAE da empresa e do resultado mensal do Fator R.<\/p>\n<h3>Como o Fator R pode reduzir o imposto da minha empresa?<\/h3>\n<p>O Fator R compara a folha de pagamento, incluindo pr\u00f3-labore e FGTS, com a receita bruta dos \u00faltimos 12 meses. Quando a folha representa 28% ou mais da receita, a empresa passa do Anexo V, com al\u00edquota inicial de 15,5%, para o Anexo III, com 6%. Para uma empresa que fatura R$ 10.000 por m\u00eas na 1\u00aa faixa, isso representa a diferen\u00e7a entre pagar R$ 1.550 ou R$ 600 de DAS. O c\u00e1lculo \u00e9 mensal e varia conforme a folha e o faturamento do per\u00edodo.<\/p>\n<h3>Quando vale considerar migrar do Simples Nacional para o Lucro Presumido?<\/h3>\n<p>A migra\u00e7\u00e3o para o <a target=\"_blank\" rel=\"noindex nofollow\" href=\"https:\/\/agilize.com.br\/blog\/empreendedorismo\/simples-nacional-ou-lucro-presumido\/?utm_campaign=Como+funciona+o+Simples+Nacional+para+pequenas+empresas\">Lucro Presumido<\/a> pode ser vantajosa quando a empresa tem margens elevadas, folha de pagamento baixa e atividades no Anexo V com Fator R abaixo de 28%. No Lucro Presumido, a carga costuma variar entre 13% e 17%, dependendo do ISS municipal. A decis\u00e3o deve ser feita em conjunto com o contador, com simula\u00e7\u00f5es comparando os regimes.<\/p><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Entenda como o Simples Nacional unifica 8 impostos no DAS, anexos e Fator R. Agilize Contabilidade garante seu enquadramento correto. 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