# Retenção de IRRF em serviços entre empresas: guia ME e EPP

> Saiba como aplicar a retenção de IRRF em serviços entre empresas: alíquotas, prazos e como evitar multas. Simplifique com a Agilize Contabilidade.

**Published:** 2026-10-09 | **Updated:** 2026-10-29 | **Author:** agilize
**URL:** https://agilize.com.br/artigos/retencao-ir-servicos-entre-empresas/
**Type:** post

**Categories:** Impostos e pró-labore

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## Content

*Escrito por: Rafael Caribé, CEO, Agilize*

## Principais lições deste artigo

- A retenção de IRRF ocorre no pagamento ou crédito ao fornecedor PJ, o que acontecer primeiro, e é responsabilidade do tomador.
- A alíquota é 1,5% para serviços profissionais e 1% para limpeza, conservação, segurança, vigilância e locação de mão de obra, conforme a natureza do serviço.
- Não há retenção quando o valor calculado for igual ou inferior a R$ 10,00 ou quando o prestador for optante pelo Simples Nacional e informar essa condição.
- O recolhimento é feito via DARF código 1708 até o dia 20 do mês seguinte, e a retenção deve ser destacada na nota fiscal.
- A Agilize Contabilidade simplifica a rotina de retenções e obrigações fiscais para ME e EPP.

[Fale com a Agilize Contabilidade e evite erros na retenção](https://agilize.com.br/contato/?utm_term=retencao-ir-servicos-entre-empresas&utm_campaign=ai_growth_agent)

## Passo 1: entenda o que é a retenção de IRRF em serviços entre empresas e quando ela ocorre

A retenção de IRRF ocorre no **pagamento ou no crédito** ao fornecedor PJ, o que acontecer primeiro. O fato gerador é o momento em que o dinheiro é pago ou creditado na conta do prestador, e não a emissão da nota fiscal. Registrar essa data com atenção evita atraso no recolhimento.

Nas operações entre pessoas jurídicas, a responsabilidade pela retenção do IRRF costuma ser da **empresa que contrata e paga** o serviço. Essa empresa desconta o imposto do valor bruto, paga o valor líquido ao prestador e recolhe o IRRF à Receita Federal.

Uma mesma nota fiscal pode concentrar retenções diferentes. As principais são:

- **IRRF:** Imposto de Renda Retido na Fonte, com alíquotas de 1,5% ou 1%, conforme a natureza do serviço.
- **PIS/Cofins/CSLL (CSRF):** contribuições sociais retidas na fonte, com alíquota conjunta de 4,65%, compostas por PIS/Pasep 0,65%, Cofins 3,00% e CSLL 1,00%.
- **ISS:** imposto municipal, com [alíquota entre 2% e 5%, conforme a legislação de cada prefeitura](https://nfe.io/blog/gestao-empresarial/impostos-retidos-na-fonte-o-que-sao-e-como-apurar-hoje-no-seu-software).

Esses tributos têm bases de cálculo, fatos geradores e códigos de recolhimento diferentes. O IRRF é apenas um deles dentro da nota.

[Tire suas dúvidas sobre retenção de IRRF com um especialista](https://agilize.com.br/contato/?utm_term=retencao-ir-servicos-entre-empresas&utm_campaign=ai_growth_agent)

## Passo 2: consulte a tabela de alíquotas da retenção de IRRF em serviços entre empresas

A alíquota de IRRF é definida pela **natureza do serviço prestado**, e não pelo CNAE da empresa. Muitos tomadores aplicam 1,5% a qualquer nota de serviço profissional sem conferir o enquadramento correto.

A tabela abaixo resume as alíquotas possíveis e a base legal de cada uma. Use esse resumo para identificar em qual grupo o serviço contratado se encaixa.

| Tipo de serviço | Alíquota de IRRF | Base legal |
| --- | --- | --- |
| Serviços profissionais: advocacia, engenharia, arquitetura, contabilidade, auditoria, medicina, odontologia, psicologia, consultoria, assessoria, administração, programação e análise de sistemas, entre outros previstos na legislação | 1,5% | Art. 714 do RIR/2018 (Decreto 9.580/2018) |
| Limpeza, conservação, segurança, vigilância e locação de mão de obra | 1% | Art. 714 do RIR/2018 (Decreto 9.580/2018) |

**Piso de R$ 10,00:** quando o valor da retenção calculada for igual ou inferior a R$ 10,00, não há retenção. Esse limite é analisado sobre o valor do imposto calculado em cada pagamento ou crédito, e não por nota fiscal isolada. Considerando a alíquota de 1,5%, o piso de R$ 10,00 corresponde a um serviço de aproximadamente R$ 666,67. Esse valor funciona como referência, não como dispensa automática para qualquer nota abaixo desse montante.

[Confirme a alíquota do seu serviço com a Agilize Contabilidade](https://agilize.com.br/contato/?utm_term=retencao-ir-servicos-entre-empresas&utm_campaign=ai_growth_agent)

## Passo 3: calcule e emita a nota com retenção de IRRF

### 3.1 Calcule o valor da retenção

O cálculo da retenção começa pelo valor bruto do serviço. Multiplique esse valor pela alíquota correspondente.

- **Nota de R$ 1.000,00 (serviço profissional, alíquota 1,5%):** IRRF = R$ 15,00. O tomador paga R$ 985,00 ao prestador e recolhe R$ 15,00 à Receita Federal.
- **Nota de R$ 600,00 (serviço profissional, alíquota 1,5%):** IRRF calculado = R$ 9,00. Como o resultado é igual ou inferior a R$ 10,00, não há retenção. O tomador paga R$ 600,00 integrais ao prestador.

### 3.2 Preencha a nota fiscal corretamente

O valor retido precisa aparecer no documento fiscal, porque esse destaque comprova a retenção para o prestador e para a Receita Federal. No campo de informações complementares da NFS-e, uma redação possível é: *“Retenções na fonte conforme legislação aplicável: IRRF R$ XX,XX. Valor líquido a pagar: R$ XX,XX.”*

![Consulte notas fiscais emitidas na Agilize, com detalhes de valores, impostos, clientes e status de emissão, tudo integrado à sua contabilidade.](https://cdn.aigrowthmarketer.co/1766525890031-bf28d6f209a7.png)**Tela de consulta de notas fiscais da Agilize com valores, impostos e status de emissão.**

Quando o sistema de emissão de NFS-e não calcula a retenção automaticamente, o tomador deve fazer o cálculo manualmente e preencher os campos corretos. A existência do campo “IRRF” no emissor não significa que toda empresa precise preenchê-lo, porque a obrigação depende da natureza do serviço.

### 3.3 Pague o fornecedor pelo valor líquido

O prestador recebe o valor bruto menos o IRRF retido. O valor bruto continua sendo a receita bruta do prestador.

A retenção funciona como antecipação do imposto que o prestador pagaria depois, e não como desconto comercial.

[Emita suas notas com retenção sem erros](https://agilize.com.br/contato/?utm_term=retencao-ir-servicos-entre-empresas&utm_campaign=ai_growth_agent)

## Passo 4: recolha o DARF e cumpra os prazos

O IRRF retido é recolhido por meio do **DARF com código de receita 1708** (IRRF, remuneração de serviços prestados por pessoa jurídica). Esse código aparece na [Agenda Tributária da Receita Federal](https://gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/agenda-tributaria/2026/maio/dia-20-05-2026).

![Controle seus impostos com a Agilize: acompanhe DAS, INSS, IRRF, vencimentos, pendências fiscais e comprovantes de pagamento em um só lugar.](https://cdn.aigrowthmarketer.co/1766525841212-e5b8f2be03db.png)**Painel de impostos da Agilize com DAS, INSS, IRRF e status de pagamento.**

O prazo de recolhimento é o **último dia útil do 2º decêndio do mês subsequente ao fato gerador**, o que normalmente corresponde ao dia 20 do mês seguinte. Quando o dia 20 não for útil, o vencimento é antecipado para o dia útil anterior.

Empresas obrigadas à EFD-Reinf informam as retenções de IRRF sobre pagamentos a pessoas jurídicas no evento R-4020 (Retenções na Fonte, Pessoa Jurídica). O prazo de transmissão é até o dia 15 do mês seguinte. Depois do fechamento da EFD-Reinf, as informações são integradas à DCTFWeb, que gera o DARF automaticamente.

O IRRF é uma obrigação separada do DAS do Simples Nacional e das demais contribuições. Cada tributo tem código, prazo e forma de recolhimento próprios.

A Agilize Contabilidade cuida da apuração, da geração de guias, da entrega de declarações e das obrigações acessórias para que a sua empresa mantenha essa rotina em dia.

[Deixe o recolhimento do DARF com a Agilize Contabilidade](https://agilize.com.br/contato/?utm_term=retencao-ir-servicos-entre-empresas&utm_campaign=ai_growth_agent)

## Passo 5: lide com o Simples Nacional e os casos ambíguos

### Simples Nacional tem retenção de IRRF?

Prestadores optantes pelo Simples Nacional costumam ter dispensa de retenção de IRRF. A Instrução Normativa RFB nº 765/2007 dispensa a retenção de IRRF sobre valores pagos a pessoas jurídicas optantes pelo Simples Nacional, porque o IRPJ já é recolhido dentro do DAS.

Essa dispensa também alcança as contribuições de PIS/Cofins/CSLL (CSRF), [com base na Instrução Normativa RFB nº 459/2004 e no art. 64 da Lei Complementar nº 123/2006](https://nfe.io/blog/gestao-empresarial/impostos-retidos-na-fonte-o-que-sao-e-como-apurar-hoje-no-seu-software).

Para que a dispensa valha, o prestador optante pelo Simples Nacional precisa informar essa condição ao tomador. A forma mais comum é incluir a declaração “Empresa optante pelo Simples Nacional” no campo de informações complementares da nota fiscal. Sem essa informação, o tomador pode reter indevidamente, e o prestador terá de pedir restituição.

A dispensa se aplica ao prestador optante. Uma empresa do Simples Nacional que atua como **tomadora** de serviços pode ter obrigação de reter IRRF normalmente, conforme o serviço contratado e o regime tributário do prestador. ISS e INSS seguem regras próprias e podem incidir mesmo para prestadores do Simples Nacional, conforme a atividade e o município.

### Manutenção e reparo: quando há retenção?

Serviços de manutenção e reparo geram muitas dúvidas sobre retenção. A Solução de Consulta Cosit nº 190/2026 da Receita Federal esclarece os casos mais ambíguos:

- **Manutenção elétrica e de elevadores contratados entre empresas privadas:** não sofrem retenção de IRRF.
- **Pintura predial caracterizada como conservação de bem imóvel:** fica sujeita à retenção de IRRF à alíquota de 1%. A retenção não se aplica quando a pintura fizer parte de obra de reforma estrutural ou ocorrer de forma isolada, como conserto emergencial.
- **Serviços de manutenção prestados de forma contínua e sistemática:** ficam sujeitos à retenção de CSRF (PIS/Cofins/CSLL). Serviços prestados em caráter isolado ou eventual ficam dispensados.

Além dos casos de manutenção, outra situação que gera dúvida é quando o serviço inclui materiais.

### Serviço com emprego de materiais

A retenção de IRRF costuma incidir sobre o valor total do serviço, incluindo materiais. A exceção ocorre quando os materiais estão [discriminados no contrato ou em planilha integrante do contrato e, ao mesmo tempo, na nota fiscal ou fatura de prestação de serviços](http://normas.receita.fazenda.gov.br/sijut2consulta/anexoOutros.action?idArquivoBinario=74578). Nessa hipótese, aplica-se a alíquota de 1,2%, e a retenção incide apenas sobre a parcela de serviços.

Essa estrutura de contrato exige cuidado para não gerar questionamentos. Um contador especializado ajuda a organizar a documentação.

Depois de entender o que entra na base do IRRF, vale separar esse tributo das outras retenções que podem aparecer na mesma nota.

### Diferença entre IRRF, PIS/Cofins/CSLL e ISS

IRRF, CSRF e ISS podem aparecer juntos na mesma nota fiscal, mas representam retenções diferentes:

- **IRRF (código 1708):** 1,5% ou 1%, conforme o serviço. Fato gerador: pagamento ou crédito, o que ocorrer primeiro.
- **CSRF, PIS/Cofins/CSLL (código 5952):** 4,65% conjuntos. Fato gerador: pagamento. Dispensada para prestadores do Simples Nacional.
- **ISS:** 2% a 5%, conforme o município. Fato gerador e responsabilidade de retenção variam conforme a Lei Complementar nº 116/2003 e a legislação municipal.

Uma mesma nota pode gerar retenções informadas em competências diferentes na EFD-Reinf, porque cada tributo tem momento próprio de fato gerador.

[Resolva os casos ambíguos com apoio especializado](https://agilize.com.br/contato/?utm_term=retencao-ir-servicos-entre-empresas&utm_campaign=ai_growth_agent)

## Erros comuns na retenção de IRRF em serviços entre empresas e como evitar multas

Alguns erros se repetem na rotina de retenção de IRRF e costumam gerar multas e retrabalho:

- **Confundir IRRF com PIS/Cofins/CSLL e ISS:** esses tributos têm alíquotas, bases de cálculo e códigos de recolhimento diferentes. Aplicar 4,65% no lugar de 1,5%, ou o contrário, leva a recolhimento incorreto.
- **Ignorar o piso de R$ 10,00:** reter quando o imposto calculado é igual ou inferior a R$ 10,00 gera retenção indevida. O prestador recebe menos do que deveria e precisa solicitar restituição.
- **Reter de fornecedor do Simples Nacional sem verificar a dispensa:** o tomador precisa confirmar o regime tributário do prestador e a declaração de optante antes de reter.
- **Usar data errada para o fato gerador:** a retenção ocorre no pagamento ou crédito. Registrar a emissão da nota como referência compromete o prazo de recolhimento do DARF e pode gerar multa por atraso.
- **Aplicar alíquota errada:** a alíquota segue a natureza do serviço. Serviços de limpeza e conservação usam 1%. Serviços profissionais usam 1,5%.
- **Fracionar notas artificialmente para evitar a retenção:** essa prática pode ser vista como planejamento tributário abusivo.

Manter a rotina contábil atualizada e contar com um contador especializado reduz o risco de erros, multas e irregularidades no CNPJ. O prazo de regularização de débitos e multas varia conforme o auto de infração e a legislação aplicável.

[Conte com um especialista para revisar suas retenções](https://agilize.com.br/contato/?utm_term=retencao-ir-servicos-entre-empresas&utm_campaign=ai_growth_agent)

## Como a Agilize Contabilidade simplifica a retenção de IRRF e a rotina fiscal da sua empresa

A Agilize Contabilidade nasceu em 2013 como a primeira contabilidade online do Brasil. Com mais de 13 anos de mercado, mais de 50 mil empreendedores atendidos e mais de 30 mil empresas abertas em todos os estados brasileiros, a Agilize Contabilidade é referência em contabilidade online para ME e EPP de serviços, de desenvolvedores e consultores a médicos, advogados, engenheiros e arquitetos.

A Agilize Contabilidade cuida de tudo que envolve a contabilidade da sua empresa: apuração de impostos, geração de guias, entrega de declarações, obrigações acessórias, previsão de impostos e painel contábil completo com transparência fiscal em tempo real. A atuação da Agilize Contabilidade foca na contabilidade, não na gestão operacional da empresa.

![Veja como funciona o painel de controle da Agilize: um dashboard completo para acompanhar finanças, notas fiscais, impostos e pendências da sua empresa em tempo real.](https://cdn.aigrowthmarketer.co/1766524037565-4c7ac450a179.png)**Painel de controle da Agilize com visão geral financeira, notas fiscais, pendências e atalhos contábeis.**

Os planos para negócios de serviços incluem:

- **Plano Basic:** contabilidade completa, certificado digital E-CNPJ A1 incluído, painel contábil completo, financeiro automático com integração bancária e suporte em horário comercial das 8h às 18h. O atendimento multicanal via chat, e-mail e WhatsApp das 8h às 18h é oferecido pela Agilize Contabilidade de forma geral.
- **Plano Unique:** tudo do Basic, mais especialista dedicado exclusivo, importação e emissão de NF em qualquer município, conciliação financeira, declaração de IRPF dos sócios sem custo adicional e atendimento até 21h.
- **Plano Unique Plus:** tudo do Unique, com limites ampliados de operações, importação de notas fiscais e extratos bancários.

A Agilize Contabilidade tem selo RA1000 no Reclame Aqui, nível máximo de excelência em atendimento ao cliente. O tempo médio de primeiro contato é de menos de 10 minutos.

[Conheça os planos da Agilize Contabilidade para ME e EPP](https://agilize.com.br/contato/?utm_term=retencao-ir-servicos-entre-empresas&utm_campaign=ai_growth_agent)

## Conclusão: domine a retenção de IRRF e foque no crescimento do seu negócio

A retenção de IRRF em serviços entre empresas segue uma sequência clara. Primeiro, identifique se o serviço está sujeito à retenção e verifique o regime tributário do prestador. Em seguida, aplique a alíquota correta, calcule o imposto e destaque a retenção na nota. Depois, pague o valor líquido ao prestador e recolha o DARF até o dia 20 do mês seguinte.

Dominar esse procedimento protege a sua ME ou EPP de multas, retenções indevidas e irregularidades no CNPJ. Uma rotina contábil bem organizada garante que cada etapa ocorra no prazo certo, com a alíquota correta e sem surpresas no caixa.

A Agilize Contabilidade assume essa rotina para a sua empresa, das guias às declarações e à previsão de impostos, para que você concentre energia na estratégia e no crescimento do negócio.

[Fale com a Agilize Contabilidade e simplifique a retenção de IRRF da sua empresa](https://agilize.com.br/contato/?utm_term=retencao-ir-servicos-entre-empresas&utm_campaign=ai_growth_agent)

## Saiba mais

- [Alíquotas do Simples Nacional em 2026: guia para ME e EPP](https://agilize.com.br/artigos/aliquotas-simples-nacional-empresas/?utm_term=retencao-ir-servicos-entre-empresas&utm_campaign=ai_growth_agent)
- [INSS patronal para ME: alíquotas, anexos e como calcular](https://agilize.com.br/artigos/inss-patronal-empresas-me/?utm_term=retencao-ir-servicos-entre-empresas&utm_campaign=ai_growth_agent)
- [Como evitar multas fiscais na sua PJ: guia prático](https://agilize.com.br/artigos/evitar-multas-fiscais-pj/?utm_term=retencao-ir-servicos-entre-empresas&utm_campaign=ai_growth_agent)
- [Simples Nacional 2026: planejamento fiscal para ME e EPP](https://agilize.com.br/artigos/planejamento-fiscal-tabela-simples-nacional-tabela-simples-nacional/?utm_term=retencao-ir-servicos-entre-empresas&utm_campaign=ai_growth_agent)
- [Como funciona o Simples Nacional para empresas de serviços](https://agilize.com.br/artigos/simples-nacional-pequenas-empresas-servicos/?utm_term=retencao-ir-servicos-entre-empresas&utm_campaign=ai_growth_agent)

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    - **DatePublished:** 2023-01-04T19:32:13.220078Z
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    - **ReviewBody:** Minha experiência com a Agilize Contabilidade Online tem sido extremamente positiva até o momento. Meu atendimento teve início com a Flávia Tedesco, que esclareceu todas as minhas dúvidas relacionadas à abertura da minha empresa com muita atenção e profissionalismo. Atualmente, no suporte, estou sendo acompanhada pela Steffani Vitória, que tem prestado todos os esclarecimentos necessários, com prontidão, eficiência e agilidade. Estou muito satisfeita com a qualidade do atendimento e com o suporte oferecido pela equipe.
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    - **Description:** Rafael Caribé é CEO da Agilize Contabilidade Online, empresa que cofundou para simplificar a contabilidade de empreendedores e empresas no Brasil. Formado em Ciência da Computação pela Universidade Federal da Bahia, reúne experiência em tecnologia, liderança e desenvolvimento de negócios para aproximar inovação, gestão e serviços contábeis.
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- **A2A Agent Card:** [https://agilize.com.br/artigos/.well-known/agent-card.json](https://agilize.com.br/artigos/.well-known/agent-card.json)
- **MCP Server (Streamable HTTP):** [https://agilize.com.br/artigos/.well-known/mcp](https://agilize.com.br/artigos/.well-known/mcp)

## Citations

- [Como calcular o Fator R e pagar menos impostos](https://agilize.com.br/artigos/contabilidade-online-calcula-fator-r/)
- [Consultor comercial e Fator R: pague menos imposto como PJ](https://agilize.com.br/artigos/consultor-comercial-fator-r/)
- [Como definir o pró-labore ideal para ME no Simples Nacional](https://agilize.com.br/artigos/como-definir-pro-labore-me-simples/)
- [Pró-labore no Simples Nacional: regras e valor mínimo](https://agilize.com.br/artigos/regras-pro-labore-simples-nacional/)
- [Como definir pró-labore de sócio no Simples Nacional em 2026](https://agilize.com.br/artigos/pro-labore-socio-simples-nacional/)

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