# Quanto paga de imposto um consultor comercial?

> Descubra quanto o consultor comercial paga de imposto, do CNAE ao boleto. Agilize Contabilidade simplifica sua rotina fiscal. Abra seu CNPJ hoje!

**Published:** 2026-09-25 | **Updated:** 2026-11-06 | **Author:** agilize
**URL:** https://agilize.com.br/artigos/quanto-paga-imposto-consultor-comercial/
**Type:** post

**Categories:** Impostos e pró-labore

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## Content

*Escrito por: Rafael Caribé, CEO, Agilize*

## Principais lições deste artigo

- O CNAE da atividade define se o consultor comercial é tributado pelo Anexo III ou pelo Anexo V do Simples Nacional.
- O Fator R calculado todo mês define automaticamente a alíquota: quando a folha representa pelo menos 28% da receita, a empresa fica no Anexo III, com alíquota inicial de 6%. Abaixo de 28%, a empresa fica no Anexo V, com alíquota inicial de 15,5%.
- Na primeira faixa do Simples, o valor do DAS varia bastante conforme o faturamento e o anexo, indo de R$ 300 a R$ 3.100 nos exemplos práticos.
- Comparar Simples Nacional com Lucro Presumido passa a fazer sentido quando a folha é baixa, o Fator R fica abaixo de 28% e a atividade cai no Anexo V.
- A Agilize Contabilidade calcula o Fator R automaticamente e oferece abertura de CNPJ com isenção de honorários para quem contrata o plano anual.

[Fale com um especialista da Agilize Contabilidade](https://agilize.com.br/contato/?utm_term=quanto-paga-imposto-consultor-comercial&utm_campaign=ai_growth_agent)

## Passo 1: o CNAE da atividade define quanto o consultor comercial paga de imposto

O ponto de partida de qualquer cálculo tributário é o [CNAE](https://agilize.com.br/blog/abertura-de-empresa/o-que-e-cnae/?utm_term=quanto-paga-imposto-consultor-comercial&utm_campaign=ai_growth_agent), a Classificação Nacional de Atividades Econômicas. Esse código identifica, perante a Receita Federal e o município, qual é a atividade principal da empresa e qual é o tratamento fiscal aplicável.

A natureza da atividade do consultor comercial define o anexo do Simples Nacional e se o [Fator R](https://agilize.com.br/blog/gestao-contabil-e-fiscal/fator-r/?utm_term=quanto-paga-imposto-consultor-comercial&utm_campaign=ai_growth_agent) se aplica. Existem diferenças relevantes entre prestar consultoria pura, como diagnóstico, planejamento estratégico e estruturação de processos comerciais, e atuar como representante ou intermediador de negócios, captando pedidos em nome de terceiros e recebendo comissões.

Consultoria em gestão comercial e intermediação de negócios são atividades distintas na legislação. Cada uma pode ter um [CNAE](https://agilize.com.br/blog/abertura-de-empresa/o-que-e-cnae/?utm_term=quanto-paga-imposto-consultor-comercial&utm_campaign=ai_growth_agent) diferente. Esse código define se o [Fator R](https://agilize.com.br/blog/gestao-contabil-e-fiscal/fator-r/?utm_term=quanto-paga-imposto-consultor-comercial&utm_campaign=ai_growth_agent) se aplica e qual anexo do Simples Nacional rege a tributação. Um enquadramento incorreto gera diferenças tributárias, juros e multas.

[Defina o CNAE certo da sua consultoria com um especialista da Agilize Contabilidade](https://agilize.com.br/contato/?utm_term=quanto-paga-imposto-consultor-comercial&utm_campaign=ai_growth_agent)

## Passo 2: Simples Nacional para consultor comercial, Anexo III, Anexo V e o Fator R

Os [anexos do Simples Nacional](http://agilize.com.br/blog/gestao-contabil-e-fiscal/anexos-do-simples-nacional/?utm_term=quanto-paga-imposto-consultor-comercial&utm_campaign=ai_growth_agent) classificam as atividades em cinco categorias, com alíquotas iniciais entre 4% e 15,5%. O consultor comercial e o representante comercial se enquadram em atividades sujeitas ao [Fator R](https://agilize.com.br/blog/gestao-contabil-e-fiscal/fator-r/?utm_term=quanto-paga-imposto-consultor-comercial&utm_campaign=ai_growth_agent), mecanismo que define automaticamente se a tributação ocorre pelo Anexo III ou pelo Anexo V.

A regra do [Fator R](https://agilize.com.br/blog/gestao-contabil-e-fiscal/fator-r/?utm_term=quanto-paga-imposto-consultor-comercial&utm_campaign=ai_growth_agent) está na Lei Complementar nº 123/2006, art. 18, §§ 5º-J e 5º-M. Quando a folha de pagamento, incluindo salários, pró-labore dos sócios, 13º salário, FGTS e contribuição previdenciária patronal, representa 28% ou mais da receita bruta acumulada nos últimos 12 meses, a atividade é tributada pelo Anexo III. Quando a folha fica abaixo de 28%, aplica-se o Anexo V.

O [Fator R](https://agilize.com.br/blog/gestao-contabil-e-fiscal/fator-r/?utm_term=quanto-paga-imposto-consultor-comercial&utm_campaign=ai_growth_agent) define automaticamente o anexo correto em cada período de apuração. Não há escolha do empresário nesse enquadramento. O cálculo é mensal, porque tanto a folha quanto o faturamento acumulado mudam a cada competência. A mesma empresa pode ficar no Anexo III em um mês e no Anexo V no mês seguinte, se a folha cair ou o faturamento subir.

[Descubra em qual anexo sua consultoria se enquadra com a Agilize Contabilidade](https://agilize.com.br/contato/?utm_term=quanto-paga-imposto-consultor-comercial&utm_campaign=ai_growth_agent)

## Passo 3: exemplos numéricos de quanto o consultor comercial paga por mês

O valor do DAS muda bastante conforme o anexo, mesmo com o mesmo faturamento. A tabela abaixo mostra como a mesma receita mensal gera impostos bem diferentes no Anexo III e no Anexo V.

A alíquota nominal é o percentual da tabela. A alíquota efetiva é o que de fato sai do caixa, calculada pela fórmula (RBT12 × alíquota nominal − parcela a deduzir) ÷ RBT12, aplicada sobre o faturamento do mês. Na primeira faixa do Simples Nacional, com receita bruta acumulada em 12 meses até R$ 180 mil, a alíquota efetiva coincide com a nominal, porque a parcela a deduzir é zero.

A tabela abaixo considera a primeira faixa do Simples Nacional, com alíquotas nominais de 6% no Anexo III e 15,5% no Anexo V:

| Faturamento mensal | DAS no Anexo III ([Fator R](https://agilize.com.br/blog/gestao-contabil-e-fiscal/fator-r/?utm_term=quanto-paga-imposto-consultor-comercial&utm_campaign=ai_growth_agent) ≥ 28%) | DAS no Anexo V ([Fator R](https://agilize.com.br/blog/gestao-contabil-e-fiscal/fator-r/?utm_term=quanto-paga-imposto-consultor-comercial&utm_campaign=ai_growth_agent) < 28%) |
| --- | --- | --- |
| R$ 5.000 | R$ 300 | R$ 775 |
| R$ 10.000 | R$ 600 | R$ 1.550 |
| R$ 20.000 | R$ 1.200 | R$ 3.100 |

Esses valores representam apenas o DAS. O INSS sobre o pró-labore é recolhido separadamente e não está incluído nos números da tabela. À medida que o faturamento acumulado em 12 meses avança para faixas superiores, a alíquota efetiva aumenta de forma progressiva, o que torna o acompanhamento mensal ainda mais importante.

[Simule o DAS da sua consultoria com um especialista da Agilize Contabilidade](https://agilize.com.br/contato/?utm_term=quanto-paga-imposto-consultor-comercial&utm_campaign=ai_growth_agent)

## Passo 4: quando comparar o Lucro Presumido para consultor comercial

O Lucro Presumido usa uma margem de lucro presumida em vez do lucro real da empresa. Para serviços de consultoria e intermediação de negócios, a [base de presunção é de 32% da receita bruta](https://sindifisco-ms.org.br/lucro-presumido-como-funciona-e-quando-vale-a-pena), tanto para IRPJ quanto para CSLL. Sobre essa base presumida incidem [15% de IRPJ e 9% de CSLL](https://gfc.cnt.br/blog/lucro-presumido-servicos-quando-compensa-2026). A esses tributos somam-se PIS e COFINS no regime cumulativo, com [0,65% e 3%, totalizando 3,65%](https://sindifisco-ms.org.br/lucro-presumido-como-funciona-e-quando-vale-a-pena) sobre o faturamento, além do ISS municipal, que [varia entre 2% e 5%](https://gfc.cnt.br/blog/lucro-presumido-servicos-quando-compensa-2026).

A carga total no Lucro Presumido costuma ficar [entre aproximadamente 13,33% e 16,33% do faturamento](https://gfc.cnt.br/blog/lucro-presumido-servicos-quando-compensa-2026), conforme a alíquota de ISS da cidade. Comparar o Lucro Presumido com o [Simples Nacional](https://agilize.com.br/blog/empreendedorismo/simples-nacional-ou-lucro-presumido/?utm_term=quanto-paga-imposto-consultor-comercial&utm_campaign=ai_growth_agent) passa a ser relevante quando o consultor tem folha de pagamento baixa, o [Fator R](https://agilize.com.br/blog/gestao-contabil-e-fiscal/fator-r/?utm_term=quanto-paga-imposto-consultor-comercial&utm_campaign=ai_growth_agent) fica abaixo de 28% e a atividade cai no Anexo V, em que a alíquota inicial de 15,5% pode superar a carga do Lucro Presumido em alguns cenários.

Antes de decidir pela migração, é preciso considerar o calendário. A mudança de regime tributário [só produz efeitos a partir de janeiro e vigora por todo o ano](https://gfc.cnt.br/blog/lucro-presumido-servicos-quando-compensa-2026). Um erro de cálculo pesa por doze meses de imposto mais alto. Por isso, a comparação exige simulação com os números reais da empresa antes de qualquer decisão.

[Compare Simples e Lucro Presumido para sua consultoria com a Agilize Contabilidade](https://agilize.com.br/contato/?utm_term=quanto-paga-imposto-consultor-comercial&utm_campaign=ai_growth_agent)

## Passo 5: consultor comercial PJ, CLT ou autônomo, o que compensa mais?

A escolha entre [CLT ou PJ](https://agilize.com.br/blog/empreendedorismo/clt-ou-pj/?utm_term=quanto-paga-imposto-consultor-comercial&utm_campaign=ai_growth_agent) envolve mais fatores do que apenas a alíquota máxima do IRPF. Como pessoa física autônoma, o consultor pode pagar até 27,5% de IRPF pela tabela progressiva, além de INSS como contribuinte individual e ISS municipal. A análise correta considera as deduções legais via livro-caixa, a contribuição previdenciária escolhida e a forma de retirada dentro da PJ, combinando pró-labore e distribuição de lucros.

Na PJ optante do Simples Nacional, os lucros distribuídos ao sócio são isentos de Imposto de Renda, exceto pró-labore, aluguéis e serviços prestados. Sem escrituração contábil, porém, a isenção fica limitada ao percentual de presunção do art. 15 da Lei 9.249/1995 sobre a receita bruta, menos o valor devido no Simples no período. O pró-labore está sujeito ao INSS. O recolhimento do INSS sobre o pró-labore ocorre separadamente do DAS: a empresa informa os valores no eSocial, que são consolidados na DCTFWeb, e essa declaração gera o DARF previdenciário, pago até o mês seguinte à competência, em geral até o dia 20.

A decisão entre CLT, PJ ou autônomo depende do volume de faturamento, do perfil dos clientes, das despesas dedutíveis e da regularidade da renda. Cada consultor precisa simular os cenários com base na própria realidade.

[Compare CLT, autônomo e PJ com apoio da Agilize Contabilidade](https://agilize.com.br/contato/?utm_term=quanto-paga-imposto-consultor-comercial&utm_campaign=ai_growth_agent)

## Passo 6: como reduzir imposto legalmente com pró-labore e Fator R

O pró-labore entra no cálculo do [Fator R](https://agilize.com.br/blog/gestao-contabil-e-fiscal/fator-r/?utm_term=quanto-paga-imposto-consultor-comercial&utm_campaign=ai_growth_agent) como parte da folha de pagamento. Consultores que trabalham sozinhos ou com equipe enxuta podem dimensionar o pró-labore para que a folha represente pelo menos 28% da receita bruta acumulada em 12 meses. Isso pode levar a atividade do Anexo V para o Anexo III, com alíquota inicial de 6% em vez de 15,5%.

Essa decisão precisa refletir a realidade do negócio. Aumentar o pró-labore eleva o INSS descontado do sócio e pode impactar o Imposto de Renda na pessoa física. O efeito líquido depende do faturamento, da folha total e da faixa de tributação do sócio. O cálculo deve ser feito com os números reais de cada empresa.

A Agilize Contabilidade calcula o [Fator R](https://agilize.com.br/blog/gestao-contabil-e-fiscal/fator-r/?utm_term=quanto-paga-imposto-consultor-comercial&utm_campaign=ai_growth_agent) automaticamente na plataforma. Isso reduz o risco de enquadramento incorreto e ajuda o consultor comercial a pagar a alíquota correta em cada competência.

![Controle seus impostos com a Agilize: acompanhe DAS, INSS, IRRF, vencimentos, pendências fiscais e comprovantes de pagamento em um só lugar.](https://cdn.aigrowthmarketer.co/1766525841212-e5b8f2be03db.png)**Painel de impostos da Agilize com DAS, INSS, IRRF e status de pagamento.**

[Ajuste seu pró-labore e Fator R com a equipe da Agilize Contabilidade](https://agilize.com.br/contato/?utm_term=quanto-paga-imposto-consultor-comercial&utm_campaign=ai_growth_agent)

## Passo 7: erros comuns que fazem o consultor comercial pagar mais imposto

Alguns erros de rotina aumentam a carga tributária do consultor comercial PJ e geram riscos para o CNPJ:

- Registrar o [CNAE](https://agilize.com.br/blog/abertura-de-empresa/o-que-e-cnae/?utm_term=quanto-paga-imposto-consultor-comercial&utm_campaign=ai_growth_agent) errado para a atividade exercida, o que pode gerar enquadramento incorreto no Simples Nacional e diferenças tributárias retroativas.
- Deixar de acompanhar o [Fator R](https://agilize.com.br/blog/gestao-contabil-e-fiscal/fator-r/?utm_term=quanto-paga-imposto-consultor-comercial&utm_campaign=ai_growth_agent) mensalmente, permanecendo no Anexo V por erro de enquadramento quando a folha já justificaria o Anexo III.
- Misturar finanças pessoais e da empresa, usando a mesma conta para tudo e comprometendo a escrituração contábil obrigatória para ME e EPP.
- Perder prazos de obrigações fiscais e acessórias, o que gera multas e pode deixar o CNPJ irregular.
- Tratar o faturamento como salário, sem separar pró-labore, distribuição de lucros e capital de giro da empresa.

Entre esses erros, o atraso no pagamento do DAS é um dos mais custosos. O DAS pago em atraso gera multa de 0,33% ao dia, limitada a 20% do valor devido. Essa regra vale especificamente para DAS em atraso. O prazo de regularização de outros débitos e multas varia conforme o auto de infração e a legislação aplicável.

[Organize seus impostos e prazos com a Agilize Contabilidade](https://agilize.com.br/contato/?utm_term=quanto-paga-imposto-consultor-comercial&utm_campaign=ai_growth_agent)

## Passo 8: consultor comercial pode ser MEI?

O consultor comercial não pode atuar como MEI. Atividades de consultoria comercial, intermediação de negócios e representação comercial não constam na lista de ocupações permitidas para o MEI. Além disso, algumas atividades de cunho intelectual não podem ser MEI, o que exige verificar cada profissão. O consultor comercial pode atuar como Microempresa, ME, ou Empresa de Pequeno Porte, EPP, portes em que a legislação empresarial exige escrituração contábil regular, ainda que a Receita Federal não exija ter contador formalmente.

Quem deseja verificar se a própria atividade específica [pode ser MEI](https://agilize.com.br/blog/abrir-sua-empresa/quem-pode-ser-microempreendedor-individual/?utm_term=quanto-paga-imposto-consultor-comercial&utm_campaign=ai_growth_agent) deve consultar a lista oficial de ocupações permitidas. Para a grande maioria dos consultores comerciais, a resposta é negativa.

Como o consultor comercial não pode ser MEI, a alternativa é abrir uma ME ou EPP, portes em que a Agilize Contabilidade atua. A empresa não atende MEIs e concentra o trabalho em ME e EPP, em que a contabilidade é obrigatória e em que a equipe cuida de toda a rotina contábil da empresa.

[Abra sua ME ou EPP com isenção de honorários na Agilize Contabilidade](https://agilize.com.br/contato/?utm_term=quanto-paga-imposto-consultor-comercial&utm_campaign=ai_growth_agent)

## Passo 9: como a Agilize Contabilidade apoia o consultor comercial na rotina de impostos

A Agilize Contabilidade nasceu em 2013 como a primeira contabilidade online do Brasil. A empresa soma mais de 13 anos de mercado, mais de 50 mil empreendedores atendidos e mais de 30 mil empresas abertas em todos os estados brasileiros. A operação tem o selo RA1000 no Reclame Aqui, reconhecimento máximo de excelência no atendimento ao cliente.

Para o consultor comercial PJ, a Agilize Contabilidade oferece recursos focados na rotina contábil:

![Consulte notas fiscais emitidas na Agilize, com detalhes de valores, impostos, clientes e status de emissão, tudo integrado à sua contabilidade.](https://cdn.aigrowthmarketer.co/1766525890031-bf28d6f209a7.png)**Tela de consulta de notas fiscais da Agilize com valores, impostos e status de emissão.**

- **Fator R automático:** o cálculo é feito pela plataforma a cada competência, o que reduz o risco de enquadramento incorreto entre Anexo III e Anexo V.
- **Previsão de impostos:** o consultor visualiza com antecedência quanto vai pagar, sem surpresas no boleto.
- **Painel contábil com transparência fiscal:** acesso em tempo real à situação da empresa, sem depender de e-mails ou mensagens soltas.
- **Conciliação bancária, emissão e importação de notas fiscais:** rotinas integradas na plataforma.
- **Certificado digital incluído:** o E-CNPJ A1 faz parte do plano, sem custo adicional.
- **Abertura de CNPJ com isenção de honorários:** para quem contrata o plano anual, a abertura da empresa é feita sem honorários, e o cliente paga apenas as taxas públicas obrigatórias.
- **Atendimento multicanal:** suporte das 8h às 18h, por chat, e-mail e WhatsApp.

A Agilize Contabilidade cuida da contabilidade da empresa, e não da gestão do negócio como um todo. O objetivo é simplificar a burocracia contábil para que o consultor comercial possa focar na estratégia comercial e no relacionamento com clientes.

![Veja como funciona o painel de controle da Agilize: um dashboard completo para acompanhar finanças, notas fiscais, impostos e pendências da sua empresa em tempo real.](https://cdn.aigrowthmarketer.co/1766524037565-4c7ac450a179.png)**Painel de controle da Agilize com visão geral financeira, notas fiscais, pendências e atalhos contábeis.**

[Conheça o plano da Agilize Contabilidade ideal para consultores comerciais](https://agilize.com.br/contato/?utm_term=quanto-paga-imposto-consultor-comercial&utm_campaign=ai_growth_agent)

## Perguntas frequentes

### Quanto de imposto paga um representante comercial?

Um representante comercial PJ paga entre 6% e 15,5% no Simples Nacional, conforme o Fator R, ou entre [13% e 17% no Lucro Presumido](https://gfc.cnt.br/blog/lucro-presumido-servicos-quando-compensa-2026), conforme o ISS municipal. A alíquota exata depende do CNAE registrado, do faturamento acumulado em 12 meses e da proporção entre folha de pagamento e receita bruta. Quando o Fator R é igual ou superior a 28%, a tributação ocorre pelo Anexo III, com alíquota inicial de 6%. Quando o Fator R fica abaixo de 28%, aplica-se o Anexo V, com alíquota inicial de 15,5%.

### Quais impostos incidem sobre serviços de consultoria?

No Simples Nacional, os tributos são recolhidos em guia única, o DAS, que pode englobar até oito tributos: IRPJ, IPI, CSLL, Cofins, PIS/Pasep, CPP, ICMS e ISS, conforme a atividade e o anexo da empresa. No Lucro Presumido, os tributos são apurados separadamente: IRPJ, com 15% sobre a base presumida de 32% e [adicional de 10% acima de R$ 20 mil mensais de base](https://gfc.cnt.br/blog/lucro-presumido-servicos-quando-compensa-2026), CSLL com 9% sobre a mesma base, PIS com 0,65% e COFINS com 3% sobre o faturamento, além de [ISS municipal entre 2% e 5%](https://gfc.cnt.br/blog/lucro-presumido-servicos-quando-compensa-2026). O INSS sobre o pró-labore é recolhido separadamente do DAS em qualquer regime.

### O que compensa mais: ser CLT ou PJ?

A resposta varia conforme o faturamento, o perfil dos clientes, as despesas dedutíveis e a regularidade da renda. Como pessoa física autônoma, o consultor pode pagar até 27,5% de IRPF pela tabela progressiva, além de INSS e ISS. Como PJ no Simples Nacional, a alíquota inicial pode ser de 6% ou 15,5%, e a distribuição de lucros segue as regras explicadas no Passo 5. A comparação correta considera deduções legais, contribuição previdenciária e estrutura de retirada.

### Quanto uma PJ paga de imposto por mês?

Na primeira faixa do Simples Nacional, os valores de DAS para consultoria comercial variam conforme o anexo e o faturamento. A tabela do Passo 3 mostra exemplos práticos para faturamentos de R$ 5.000, R$ 10.000 e R$ 20.000, com cenários no Anexo III e no Anexo V. Esses valores se referem apenas ao DAS. O INSS sobre o pró-labore é recolhido à parte, e a alíquota efetiva aumenta conforme o faturamento acumulado em 12 meses avança para faixas superiores.

### Qual CNAE de consultor comercial?

O CNAE aplicável depende da natureza exata da atividade exercida. Consultoria em gestão comercial, que envolve diagnóstico, planejamento estratégico e estruturação de processos, e intermediação de negócios, que envolve captação de pedidos, agenciamento e representação, podem ter classificações distintas. O CNAE correto impacta a emissão de nota fiscal, o anexo do Simples Nacional e a aplicação do Fator R. A definição deve ser feita com o apoio de um contador antes da abertura da empresa, porque um enquadramento incorreto gera diferenças tributárias retroativas.

### Como calcular imposto de consultor PJ?

O cálculo começa pelo CNAE da atividade, que define o anexo do Simples Nacional. Em seguida, calcula-se o Fator R, dividindo a folha de pagamento dos últimos 12 meses pela receita bruta do mesmo período. Se o resultado for igual ou superior a 28%, aplica-se o Anexo III. Quando o resultado fica abaixo de 28%, aplica-se o Anexo V. A alíquota efetiva é calculada pela fórmula (RBT12 × alíquota nominal − parcela a deduzir) ÷ RBT12, aplicada sobre o faturamento do mês. O valor resultante é o DAS, imposto mensal unificado. O INSS sobre o pró-labore é calculado e recolhido separadamente.

### Anexo III ou Anexo V para consultoria?

O anexo correto é definido automaticamente pelo Fator R, e não por escolha do empresário. Quando a folha de pagamento, incluindo pró-labore, 13º, FGTS e contribuição previdenciária, representa 28% ou mais da receita bruta acumulada em 12 meses, a atividade é tributada pelo Anexo III. Quando a folha fica abaixo de 28%, aplica-se o Anexo V.

## Saiba mais

- [Consultor comercial: obrigações fiscais e CNPJ em 2026](https://agilize.com.br/artigos/consultor-comercial-obrigacoes-fiscais?utm_term=quanto-paga-imposto-consultor-comercial&utm_campaign=ai_growth_agent)
- [Consultor de TI: obrigações fiscais em 2026 para ME e EPP](https://agilize.com.br/artigos/consultor-de-ti-obrigacoes-fiscais?utm_term=quanto-paga-imposto-consultor-comercial&utm_campaign=ai_growth_agent)
- [CNAE para consultoria em TI: código 6204-0/00](https://agilize.com.br/artigos/cnae-consultoria-em-ti?utm_term=quanto-paga-imposto-consultor-comercial&utm_campaign=ai_growth_agent)
- [O que um contador faz além de calcular impostos?](https://agilize.com.br/artigos/contador-faz-alem-de-impostos?utm_term=quanto-paga-imposto-consultor-comercial&utm_campaign=ai_growth_agent)
- [Consultor de vendas autônomo: formalize-se e cresça](https://agilize.com.br/artigos/consultor-de-vendas-autonomo-formalizar?utm_term=quanto-paga-imposto-consultor-comercial&utm_campaign=ai_growth_agent)

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## Structured Data

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  **FAQPage:**

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    **Question:**

    - **Name:** Quanto de imposto paga um representante comercial?
      **Answer:**

      - **Text:** Um representante comercial PJ paga entre 6% e 15,5% no Simples Nacional, conforme o Fator R, ou entre 13% e 17% no Lucro Presumido, conforme o ISS municipal. A alíquota exata depende do CNAE registrado, do faturamento acumulado em 12 meses e da proporção entre folha de pagamento e receita bruta. Quando o Fator R é igual ou superior a 28%, a tributação ocorre pelo Anexo III, com alíquota inicial de 6%. Quando o Fator R fica abaixo de 28%, aplica-se o Anexo V, com alíquota inicial de 15,5%.
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    - **Name:** Quais impostos incidem sobre serviços de consultoria?
      **Answer:**

      - **Text:** No Simples Nacional, os tributos são recolhidos em guia única, o DAS, que pode englobar até oito tributos: IRPJ, IPI, CSLL, Cofins, PIS/Pasep, CPP, ICMS e ISS, conforme a atividade e o anexo da empresa. No Lucro Presumido, os tributos são apurados separadamente: IRPJ, com 15% sobre a base presumida de 32% e adicional de 10% acima de R$ 20 mil mensais de base, CSLL com 9% sobre a mesma base, PIS com 0,65% e COFINS com 3% sobre o faturamento, além de ISS municipal entre 2% e 5%. O INSS sobre o pró-labore é recolhido separadamente do DAS em qualquer regime.
    **Question:**

    - **Name:** O que compensa mais: ser CLT ou PJ?
      **Answer:**

      - **Text:** A resposta varia conforme o faturamento, o perfil dos clientes, as despesas dedutíveis e a regularidade da renda. Como pessoa física autônoma, o consultor pode pagar até 27,5% de IRPF pela tabela progressiva, além de INSS e ISS. Como PJ no Simples Nacional, a alíquota inicial pode ser de 6% ou 15,5%, e a distribuição de lucros segue as regras explicadas no Passo 5. A comparação correta considera deduções legais, contribuição previdenciária e estrutura de retirada.
    **Question:**

    - **Name:** Quanto uma PJ paga de imposto por mês?
      **Answer:**

      - **Text:** Na primeira faixa do Simples Nacional, os valores de DAS para consultoria comercial variam conforme o anexo e o faturamento. A tabela do Passo 3 mostra exemplos práticos para faturamentos de R$ 5.000, R$ 10.000 e R$ 20.000, com cenários no Anexo III e no Anexo V. Esses valores se referem apenas ao DAS. O INSS sobre o pró-labore é recolhido à parte, e a alíquota efetiva aumenta conforme o faturamento acumulado em 12 meses avança para faixas superiores.
    **Question:**

    - **Name:** Qual CNAE de consultor comercial?
      **Answer:**

      - **Text:** O CNAE aplicável depende da natureza exata da atividade exercida. Consultoria em gestão comercial, que envolve diagnóstico, planejamento estratégico e estruturação de processos, e intermediação de negócios, que envolve captação de pedidos, agenciamento e representação, podem ter classificações distintas. O CNAE correto impacta a emissão de nota fiscal, o anexo do Simples Nacional e a aplicação do Fator R. A definição deve ser feita com o apoio de um contador antes da abertura da empresa, porque um enquadramento incorreto gera diferenças tributárias retroativas.
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    - **Name:** Como calcular imposto de consultor PJ?
      **Answer:**

      - **Text:** O cálculo começa pelo CNAE da atividade, que define o anexo do Simples Nacional. Em seguida, calcula-se o Fator R, dividindo a folha de pagamento dos últimos 12 meses pela receita bruta do mesmo período. Se o resultado for igual ou superior a 28%, aplica-se o Anexo III. Quando o resultado fica abaixo de 28%, aplica-se o Anexo V. A alíquota efetiva é calculada pela fórmula (RBT12 × alíquota nominal − parcela a deduzir) ÷ RBT12, aplicada sobre o faturamento do mês. O valor resultante é o DAS, imposto mensal unificado. O INSS sobre o pró-labore é calculado e recolhido separadamente.
    **Question:**

    - **Name:** Anexo III ou Anexo V para consultoria?
      **Answer:**

      - **Text:** O anexo correto é definido automaticamente pelo Fator R, e não por escolha do empresário. Quando a folha de pagamento, incluindo pró-labore, 13º, FGTS e contribuição previdenciária, representa 28% ou mais da receita bruta acumulada em 12 meses, a atividade é tributada pelo Anexo III. Quando a folha fica abaixo de 28%, aplica-se o Anexo V.

  **AccountingService:**

  - **Name:** Agilize Contabilidade Online
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      - **Name:** Fidel Parente
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    - **DatePublished:** 2024-06-28T13:13:31.923748Z
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    - **DatePublished:** 2023-05-23T13:37:17.291342Z
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      - **Name:** Margareth Damares
    - **ReviewBody:** Minha experiência com a Agilize Contabilidade Online tem sido extremamente positiva até o momento. Meu atendimento teve início com a Flávia Tedesco, que esclareceu todas as minhas dúvidas relacionadas à abertura da minha empresa com muita atenção e profissionalismo. Atualmente, no suporte, estou sendo acompanhada pela Steffani Vitória, que tem prestado todos os esclarecimentos necessários, com prontidão, eficiência e agilidade. Estou muito satisfeita com a qualidade do atendimento e com o suporte oferecido pela equipe.
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    - **Description:** Rafael Caribé é CEO da Agilize Contabilidade Online, empresa que cofundou para simplificar a contabilidade de empreendedores e empresas no Brasil. Formado em Ciência da Computação pela Universidade Federal da Bahia, reúne experiência em tecnologia, liderança e desenvolvimento de negócios para aproximar inovação, gestão e serviços contábeis.
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## Citations

- [Como calcular o Fator R e pagar menos impostos](https://agilize.com.br/artigos/contabilidade-online-calcula-fator-r/)
- [Consultor comercial e Fator R: pague menos imposto como PJ](https://agilize.com.br/artigos/consultor-comercial-fator-r/)
- [Como definir o pró-labore ideal para ME no Simples Nacional](https://agilize.com.br/artigos/como-definir-pro-labore-me-simples/)
- [Pró-labore no Simples Nacional: regras e valor mínimo](https://agilize.com.br/artigos/regras-pro-labore-simples-nacional/)
- [Como definir pró-labore de sócio no Simples Nacional em 2026](https://agilize.com.br/artigos/pro-labore-socio-simples-nacional/)

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