# Como calcular impostos de serviços no Simples Nacional

> Calcule os impostos de serviços no Simples Nacional com segurança. A Agilize Contabilidade cuida de tudo por você. Fale com um especialista!

**Published:** 2026-10-13 | **Updated:** 2026-11-06 | **Author:** agilize
**URL:** https://agilize.com.br/artigos/impostos-servicos-simples-nacional/
**Type:** post

**Categories:** Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real

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## Content

*Escrito por: Rafael Caribé, CEO, Agilize*

## Principais lições deste artigo

- O DAS reúne os principais tributos do Simples Nacional em uma única guia, exceto no Anexo IV, em que a CPP é recolhida separadamente.
- Identificar o anexo correto (III, IV ou V) pelo CNAE é o primeiro passo para calcular a alíquota efetiva e evitar pagamentos indevidos.
- A alíquota efetiva é sempre menor que a nominal. Aplicar a alíquota nominal diretamente resulta em recolhimento maior do que o devido.
- O Fator R determina a tributação entre Anexo III e Anexo V quando a folha de pagamento representa pelo menos 28% da RBT12.
- A Agilize Contabilidade oferece cálculo automático do Fator R, previsão de impostos e emissão do DAS sem que o empresário precise acessar o PGDAS-D.

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## Pré-requisitos e visão geral

O cálculo correto do DAS exige alguns dados básicos da empresa:

- CNPJ ativo e optante pelo Simples Nacional
- Faturamento acumulado dos últimos 12 meses (RBT12)
- Folha de pagamento dos últimos 12 meses, com pró-labore, salários de empregados e encargos
- CNAE principal da empresa, que define o anexo de tributação

O fluxo de apuração do DAS segue quatro etapas claras:

1. Identificar o anexo da atividade
2. Calcular a alíquota efetiva com base na RBT12
3. Aplicar o [Fator R](https://agilize.com.br/blog/gestao-contabil-e-fiscal/fator-r/?utm_term=impostos-servicos-simples-nacional&utm_campaign=ai_growth_agent), se a atividade estiver sujeita à regra
4. Emitir e pagar o DAS

A responsabilidade pelo cálculo do DAS é da empresa optante pelo Simples Nacional, que realiza esse processo por meio do PGDAS-D, sistema oficial da Receita Federal. Na prática, esse cálculo costuma ser executado pelo contador contratado, porque a legislação exige escrituração contábil regular para ME e EPP e, por isso, contar com um contador é obrigatório. A Agilize Contabilidade assume essa obrigação e cuida de todo o processo para que você não precise se preocupar com nenhuma dessas etapas.

[Fale com um especialista e simplifique sua apuração](https://agilize.com.br/contato/?utm_term=impostos-servicos-simples-nacional&utm_campaign=ai_growth_agent)

## Passo a passo para calcular os impostos de serviços no Simples Nacional

### Passo 1: identifique o anexo do seu serviço

Os serviços no Simples Nacional se distribuem entre três [anexos do Simples Nacional](http://agilize.com.br/blog/gestao-contabil-e-fiscal/anexos-do-simples-nacional/?utm_term=impostos-servicos-simples-nacional&utm_campaign=ai_growth_agent):

- **Anexo III:** serviços em geral, como academias, agências de viagem e escritórios de serviços. Alíquota inicial de 6%.
- **Anexo IV:** serviços específicos com contribuição previdenciária patronal recolhida separadamente do DAS, como construção civil, vigilância, limpeza e serviços advocatícios. Alíquota inicial de 4,5%.
- **Anexo V:** serviços de natureza intelectual, como programação, engenharia, medicina e consultoria. Alíquota inicial de 15,5%.

O enquadramento vem do CNAE registrado no cadastro da empresa, e não do nome fantasia. Empresas com mais de uma atividade segregam as receitas e apuram cada uma no anexo correspondente, conforme o [CNAE](https://agilize.com.br/blog/abertura-de-empresa/o-que-e-cnae/?utm_term=impostos-servicos-simples-nacional&utm_campaign=ai_growth_agent) de cada operação.

**Resultado esperado:** você identifica o anexo provável da sua atividade e sabe se o [Fator R](https://agilize.com.br/blog/gestao-contabil-e-fiscal/fator-r/?utm_term=impostos-servicos-simples-nacional&utm_campaign=ai_growth_agent) se aplica ao seu caso.

### Passo 2: calcule a alíquota efetiva

A alíquota efetiva é calculada pela fórmula oficial do art. 18, § 1º-A, da Lei Complementar nº 123/2006:

**Alíquota efetiva = (RBT12 × alíquota nominal − parcela a deduzir) ÷ RBT12**

A alíquota nominal da tabela não deve ser aplicada diretamente sobre o faturamento mensal. A alíquota efetiva é sempre menor e o uso da alíquota nominal leva ao pagamento de imposto maior do que o devido.

A tabela abaixo mostra como a alíquota nominal e a parcela a deduzir variam conforme a faixa de RBT12 em cada anexo de serviços. Use-a para localizar sua faixa e aplicar a fórmula da alíquota efetiva:

| Faixa de RBT12 | Alíquota nominal | Parcela a deduzir | Anexo |
| --- | --- | --- | --- |
| Até R$ 180.000 | 6,00% | — | III |
| R$ 180.000,01 a R$ 360.000 | 11,20% | R$ 9.360,00 | III |
| R$ 360.000,01 a R$ 720.000 | 13,50% | R$ 17.640,00 | III |
| R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000 | 16,00% | R$ 35.640,00 | III |
| R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000 | 21,00% | R$ 125.640,00 | III |
| R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000 | 33,00% | R$ 648.000,00 | III |
| Até R$ 180.000 | 4,50% | — | IV |
| R$ 180.000,01 a R$ 360.000 | 9,00% | R$ 8.100,00 | IV |
| R$ 360.000,01 a R$ 720.000 | 10,20% | R$ 12.420,00 | IV |
| R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000 | 14,00% | R$ 39.780,00 | IV |
| R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000 | 22,00% | R$ 183.780,00 | IV |
| R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000 | 33,00% | R$ 828.000,00 | IV |
| Até R$ 180.000 | 15,50% | — | V |
| R$ 180.000,01 a R$ 360.000 | 18,00% | R$ 4.500,00 | V |
| R$ 360.000,01 a R$ 720.000 | 19,50% | R$ 9.900,00 | V |
| R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000 | 20,50% | R$ 17.100,00 | V |
| R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000 | 23,00% | R$ 62.100,00 | V |
| R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000 | 30,50% | R$ 540.000,00 | V |

**Exemplo numérico (Anexo III):** empresa com RBT12 de R$ 600.000 e faturamento mensal de R$ 50.000. Faixa: R$ 360.000,01 a R$ 720.000. Alíquota nominal: 13,50%. Parcela a deduzir: R$ 17.640.

Alíquota efetiva = (600.000 × 0,135 − 17.640) ÷ 600.000 = 63.360 ÷ 600.000 = 10,56%

DAS do mês = 50.000 × 10,56% = R$ 5.280,00

Se a mesma empresa aplicasse a alíquota nominal de 13,50% diretamente, pagaria R$ 6.750, valor R$ 1.470 maior por mês sem justificativa legal.

**Resultado esperado:** você sabe calcular sua alíquota efetiva e o valor correto do DAS.

### Passo 3: aplique o Fator R e defina o anexo final

O [Fator R](https://agilize.com.br/blog/gestao-contabil-e-fiscal/fator-r/?utm_term=impostos-servicos-simples-nacional&utm_campaign=ai_growth_agent) é a razão entre a folha de pagamento dos últimos 12 meses (FS12) e a RBT12, conforme o art. 18, §§ 5º-J e 5º-M, da LC 123/2006:

**Fator R = FS12 ÷ RBT12**

Para as atividades sujeitas à regra, como medicina, engenharia, arquitetura, programação e consultoria, entre outras listadas na legislação, o resultado do Fator R define o anexo de cada período:

- **Fator R ≥ 28%:** tributação pelo Anexo III, com alíquota inicial de 6%.
- **Fator R < 28%:** tributação pelo Anexo V, com alíquota inicial de 15,5%.

A FS12 inclui salários de empregados, pró-labore dos sócios, 13º salário, FGTS efetivamente recolhido e contribuição patronal previdenciária, mas apenas os valores informados ao Fisco via eSocial. Distribuição de lucros e aluguéis pagos a pessoas físicas ficam de fora, porque não são declarados como folha e, portanto, não entram no cálculo.

O Fator R define automaticamente o anexo correto em cada período de apuração, sem que a empresa precise optar por migrar. O cálculo é feito mês a mês, com uma janela móvel de 12 meses. A mesma empresa pode estar no Anexo III em um mês e no Anexo V no mês seguinte, dependendo da variação da folha e do faturamento.

Retomando o exemplo anterior: com RBT12 de R$ 600.000 e a empresa no Anexo V (alíquota nominal 19,50%, parcela a deduzir R$ 9.900), a alíquota efetiva seria 17,85% e o DAS mensal subiria para R$ 8.925. Esse valor representa R$ 3.645 a mais por mês em relação ao Anexo III, com o mesmo faturamento.

O aumento do pró-labore para atingir os 28% só compensa quando o custo adicional de INSS sobre o pró-labore e o IRPF na tabela progressiva é menor do que a economia na alíquota do DAS. Essa análise deve ser feita caso a caso com um contador.

**Resultado esperado:** você entende se o Fator R se aplica ao seu caso e como ele afeta o anexo de tributação.

[Deixe o Fator R automático com a Agilize Contabilidade](https://agilize.com.br/contato/?utm_term=impostos-servicos-simples-nacional&utm_campaign=ai_growth_agent)

### Passo 4: emita e pague o DAS

Com o anexo final definido, o próximo passo é apurar e emitir o DAS no PGDAS-D. A apuração e a emissão do DAS são feitas no PGDAS-D, no Portal do Simples Nacional. O prazo de pagamento é o dia 20 do mês seguinte à competência, prorrogado para o próximo dia útil quando cai em fim de semana ou feriado. O atraso gera multa de 0,33% ao dia, limitada a 20% do valor devido, além de juros.

![Controle seus impostos com a Agilize: acompanhe DAS, INSS, IRRF, vencimentos, pendências fiscais e comprovantes de pagamento em um só lugar.](https://cdn.aigrowthmarketer.co/1766525841212-e5b8f2be03db.png)**Painel de impostos da Agilize com DAS, INSS, IRRF e status de pagamento.**

**Resultado esperado:** DAS pago em dia e empresa regular.

## Dicas práticas

- Confira a RBT12 mensalmente, porque ela é uma janela móvel e muda a cada apuração, e é essa base que define sua faixa de alíquota.
- Com a RBT12 em mãos, use o painel da Agilize Contabilidade para acompanhar a previsão de impostos e o enquadramento no anexo correto em tempo real.
- Para que o Fator R reflita a realidade, mantenha os documentos da folha de pagamento organizados e declarados no eSocial, já que apenas valores informados ao Fisco entram no cálculo.

## Erros comuns e solução de problemas

- **Erro:** usar a alíquota nominal em vez da efetiva. **Consequência:** pagamento maior do que o devido. **Solução:** sempre aplique a fórmula completa da alíquota efetiva.
- **Erro:** deixar de incluir parte da folha no Fator R, como pró-labore não declarado no eSocial. **Consequência:** Fator R calculado incorretamente, que pode manter a empresa no Anexo V quando ela teria direito ao Anexo III. **Solução:** conferir se todos os valores da folha foram informados corretamente no eSocial.
- **Erro:** não gerar o DAS após a apuração. **Consequência:** ausência de pagamento, mesmo com a declaração feita. **Solução:** verificar se a declaração no PGDAS-D foi transmitida, pois [mesmo em meses sem faturamento, a declaração com receita R$ 0 é obrigatória](https://calculacentro.com/calculadora/simples-nacional).
- **Erro:** comparar o valor do DAS apenas com calculadoras informais. **Consequência:** aparente divergência de valores. **Solução:** lembrar que o PGDAS-D considera segregação de receitas, ISS retido na fonte e outras variáveis que calculadoras simples não computam e, em caso de dúvida, consultar o contador.

## Como saber se deu certo

Depois de seguir os quatro passos, você pode confirmar se o cálculo está correto com alguns critérios objetivos:

- DAS pago dentro do prazo, sem multas ou notificações
- Valor do DAS compatível com a alíquota efetiva calculada para a faixa de RBT12 do período
- Enquadramento no anexo correto, confirmado pelo Fator R do mês quando aplicável

Se algum desses critérios não for atendido, fique atento aos sinais abaixo, que indicam a necessidade de revisão imediata:

- DAS com valor muito acima ou abaixo do esperado
- Mudança de anexo sem explicação aparente
- Notificações da Receita Federal sobre inconsistências na apuração

O acompanhamento mensal é mais seguro do que fazer a conta uma única vez no ano. A Agilize Contabilidade oferece um painel de controle com transparência fiscal e previsão de impostos, o que facilita esse monitoramento sem que você precise entrar no PGDAS-D manualmente.

![Veja como funciona o painel de controle da Agilize: um dashboard completo para acompanhar finanças, notas fiscais, impostos e pendências da sua empresa em tempo real.](https://cdn.aigrowthmarketer.co/1766524037565-4c7ac450a179.png)**Painel de controle da Agilize com visão geral financeira, notas fiscais, pendências e atalhos contábeis.**

## Dicas avançadas e próximos passos

Alguns pontos impactam diretamente a tributação de ME e EPP de serviços:

- **Limites de faturamento:** ME pode faturar até R$ 360 mil por ano e [EPP, até R$ 4,8 milhões](https://rdv.adv.br/pt/blog/como-funciona-o-simples-nacional-em-2026-o-que-mudou-e-o-que-permanece). Acima de R$ 3,6 milhões, ICMS e ISS saem do DAS e passam a ser recolhidos diretamente ao estado e ao município, conforme os arts. 19 e 20 da LC 123/2006.
- **Revisão anual do enquadramento:** revisar o CNAE, o regime tributário e a estrutura da folha de pagamento ao menos uma vez por ano ajuda a manter a empresa no modelo mais vantajoso, especialmente quando o faturamento cresce ou a equipe muda.
- **Planejamento da folha:** a decisão de ajustar o pró-labore para melhorar o Fator R deve considerar o custo do INSS sobre o pró-labore e o IRPF, além da economia no DAS.

Além desses pontos, a Reforma Tributária traz mudanças que afetam diretamente o Simples Nacional em 2026. As [Resoluções CGSN nº 190, 191 e 194, de 2026](https://cfc.org.br/noticias/cgsn-prorroga-prazos-do-simples-nacional-e-do-regime-de-ibs-e-cbs) incorporaram o IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) e a CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços) às normas do Simples Nacional, com efeitos a partir de 1º de janeiro de 2027. [As tabelas dos Anexos III, IV e V permanecem iguais em 2026](https://gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/noticias/2026/agosto/cgsn-atualiza-regras-do-simples-nacional-para-adequacao-a-reforma-tributaria-do-consumo). Empresas do Simples Nacional não estão isentas de CBS e IBS. Elas têm tratamento diferenciado e podem escolher entre recolher esses tributos dentro do DAS ou pelo regime regular, em um modelo híbrido. A escolha entre os dois modelos deve ser feita com o contador, considerando o perfil dos clientes, a atividade exercida e a estrutura de custos. Saiba mais sobre as mudanças em Reforma Tributária no Simples Nacional e em [Descubra o quanto de imposto você vai pagar com a Reforma Tributária](https://agilize.com.br/calculadora-reforma-tributaria/?utm_term=impostos-servicos-simples-nacional&utm_campaign=ai_growth_agent).

[Prepare sua empresa para a Reforma Tributária](https://agilize.com.br/contato/?utm_term=impostos-servicos-simples-nacional&utm_campaign=ai_growth_agent)

## Perguntas frequentes (FAQ)

### Qual a alíquota para prestação de serviços no Simples Nacional?

A alíquota depende do anexo e do faturamento acumulado dos últimos 12 meses (RBT12). No Anexo III, a alíquota efetiva começa em 6% para empresas com RBT12 até R$ 180 mil. No Anexo IV, começa em 4,5%, mas a contribuição previdenciária patronal é recolhida separadamente. No Anexo V, começa em 15,5%. Como visto no passo 2, a alíquota efetiva é sempre menor que a nominal porque a fórmula desconta a parcela a deduzir.

### Quais impostos incidem na prestação de serviços?

Para empresas de serviços no Simples Nacional, o DAS reúne IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, CPP (contribuição previdenciária patronal) e ISS em uma única guia, exceto no Anexo IV, em que a CPP é recolhida separadamente. O INSS sobre o pró-labore dos sócios é recolhido à parte, via DCTFWeb, independentemente do anexo.

### Como calcular o imposto sobre serviços no Simples Nacional?

O cálculo segue quatro etapas principais:

1. Identificar o anexo da atividade pelo CNAE.
2. Somar o faturamento dos últimos 12 meses para obter a RBT12 e localizar a faixa na tabela do anexo.
3. Aplicar a fórmula: alíquota efetiva = (RBT12 × alíquota nominal − parcela a deduzir) ÷ RBT12.
4. Multiplicar a alíquota efetiva pela receita bruta do mês para obter o valor do DAS.

Para atividades sujeitas ao Fator R, é necessário verificar antes se a folha dos últimos 12 meses representa 28% ou mais da RBT12, pois esse percentual define se o anexo é o III ou o V.

### Quais são os novos impostos para 2026 (IBS e CBS)?

O IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) e a CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços) foram criados pela [Reforma Tributária do Consumo para substituir, de forma gradual, tributos como ICMS, ISS, PIS e COFINS](https://gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/noticias/2026/agosto/cgsn-atualiza-regras-do-simples-nacional-para-adequacao-a-reforma-tributaria-do-consumo). Para empresas do Simples Nacional, as Resoluções CGSN nº 190, 191 e 194 de 2026 já incorporaram esses tributos ao regime, mas os efeitos práticos no DAS começam em 2027. Em 2026, as tabelas de alíquotas dos Anexos III, IV e V permanecem iguais. A partir de 2027, a empresa poderá escolher recolher IBS e CBS dentro do DAS ou pelo regime regular, em modelo híbrido, decisão que deve ser tomada com o contador.

### Como funciona o Fator R de 28%?

O Fator R é a divisão entre a folha de pagamento dos últimos 12 meses e a RBT12. Entram salários, pró-labore, FGTS e contribuição patronal efetivamente recolhidos e declarados no eSocial. Se o resultado for igual ou superior a 28%, a empresa tributada pelo Anexo V passa a ser tributada pelo Anexo III naquele período. Se for inferior a 28%, permanece no Anexo V. O cálculo é feito mês a mês, de forma automática no PGDAS-D. Distribuição de lucros e aluguéis pagos a pessoas físicas não entram no cálculo.

### Como funcionam o sublimite e o limite do Simples Nacional?

O Simples Nacional tem dois limites relevantes para prestadores de serviços: o sublimite de R$ 3,6 milhões, que define até quando ICMS e ISS podem ser recolhidos dentro do DAS, e o limite geral de R$ 4,8 milhões. Se o faturamento ultrapassar o sublimite em até 20%, até R$ 4,32 milhões, ICMS e ISS passam a ser recolhidos fora do DAS apenas a partir do ano seguinte. Se o excesso superar 20%, o efeito ocorre já no mês seguinte ao da ultrapassagem. Para o limite geral, excesso de até 20%, até R$ 5,76 milhões, implica exclusão do Simples no ano seguinte, enquanto excesso superior a 20% pode gerar exclusão imediata.

### O que é o DAS e o que ele inclui?

O DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional) é a guia única de pagamento de impostos para empresas optantes pelo Simples Nacional. Para prestadores de serviços nos Anexos III e V, o DAS reúne IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, CPP e ISS em um único boleto mensal. No Anexo IV, a CPP fica de fora e é recolhida separadamente. O DAS vence no dia 20 do mês seguinte à competência e é gerado no PGDAS-D, no Portal do Simples Nacional.

### Empresas do Simples Nacional estão isentas de CBS e IBS em 2026?

Empresas do Simples Nacional não estão isentas de CBS e IBS, mas contam com tratamento diferenciado. Em 2026, as mudanças estruturais ainda não produzem efeito no DAS e as tabelas de alíquotas dos Anexos III, IV e V permanecem as mesmas. A partir de 2027, as empresas do Simples Nacional poderão escolher entre recolher CBS e IBS dentro do DAS ou pelo regime regular. Essa decisão impacta a carga tributária e a possibilidade de transferir créditos aos clientes, especialmente em operações B2B.

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## Conclusão: o caminho para uma gestão fiscal tranquila

Calcular os impostos de serviços no Simples Nacional segue um fluxo claro: identificar o anexo da atividade, calcular a alíquota efetiva com a fórmula oficial, verificar o Fator R quando aplicável e emitir o DAS até o dia 20 do mês seguinte. Cada etapa tem impacto direto no valor pago e qualquer erro pode significar multas ou pagamento a maior.

Manter a contabilidade em dia é uma obrigação legal para ME e EPP e também uma forma de garantir que a empresa pague o imposto correto, evite autuações e esteja preparada para as mudanças que a Reforma Tributária traz a partir de 2027.

A Agilize Contabilidade nasceu em 2013 como a primeira contabilidade online do Brasil. Com mais de 13 anos de mercado e mais de 50 mil empreendedores atendidos, a Agilize Contabilidade cuida de toda a burocracia contábil da sua empresa, como apuração de impostos, Fator R automático, previsão de impostos e obrigações fiscais, para que você foque no crescimento do seu negócio.

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## Saiba mais

- [Como calcular impostos empresariais no Simples Nacional?](https://agilize.com.br/artigos/calcular-impostos-simples-nacional/?utm_term=impostos-servicos-simples-nacional&utm_campaign=ai_growth_agent)
- [Como calcular impostos Simples Nacional: guia completo](https://agilize.com.br/artigos/como-calcular-simples-nacional/?utm_term=impostos-servicos-simples-nacional&utm_campaign=ai_growth_agent)
- [Como funciona o Simples Nacional para empresas de serviços](https://agilize.com.br/artigos/simples-nacional-pequenas-empresas-servicos/?utm_term=impostos-servicos-simples-nacional&utm_campaign=ai_growth_agent)
- [ISS no Simples Nacional: anexos, alíquotas e como calcular](https://agilize.com.br/artigos/impostos-simples-nacional-servicos/?utm_term=impostos-servicos-simples-nacional&utm_campaign=ai_growth_agent)
- [Como calcular o imposto como PJ de serviços: passo a passo](https://agilize.com.br/artigos/como-calcular-imposto-pj-servicos/?utm_term=impostos-servicos-simples-nacional&utm_campaign=ai_growth_agent)

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## Structured Data

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    - **Name:** Qual a alíquota para prestação de serviços no Simples Nacional?
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      - **Text:** A alíquota depende do anexo e do faturamento acumulado dos últimos 12 meses (RBT12). No Anexo III, a alíquota efetiva começa em 6% para empresas com RBT12 até R$ 180 mil. No Anexo IV, começa em 4,5%, mas a contribuição previdenciária patronal é recolhida separadamente. No Anexo V, começa em 15,5%. Como visto no passo 2, a alíquota efetiva é sempre menor que a nominal porque a fórmula desconta a parcela a deduzir.
    **Question:**

    - **Name:** Quais impostos incidem na prestação de serviços?
      **Answer:**

      - **Text:** Para empresas de serviços no Simples Nacional, o DAS reúne IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, CPP (contribuição previdenciária patronal) e ISS em uma única guia, exceto no Anexo IV, em que a CPP é recolhida separadamente. O INSS sobre o pró-labore dos sócios é recolhido à parte, via DCTFWeb, independentemente do anexo.
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    - **Name:** Como calcular o imposto sobre serviços no Simples Nacional?
      **Answer:**

      - **Text:** O cálculo segue quatro etapas principais: 1. Identificar o anexo da atividade pelo CNAE. 2. Somar o faturamento dos últimos 12 meses para obter a RBT12 e localizar a faixa na tabela do anexo. 3. Aplicar a fórmula: alíquota efetiva = (RBT12 × alíquota nominal − parcela a deduzir) ÷ RBT12. 4. Multiplicar a alíquota efetiva pela receita bruta do mês para obter o valor do DAS. Para atividades sujeitas ao Fator R, é necessário verificar antes se a folha dos últimos 12 meses representa 28% ou mais da RBT12, pois esse percentual define se o anexo é o III ou o V.
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    - **Name:** Quais são os novos impostos para 2026 (IBS e CBS)?
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      - **Text:** O IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) e a CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços) foram criados pela Reforma Tributária do Consumo para substituir, de forma gradual, tributos como ICMS, ISS, PIS e COFINS. Para empresas do Simples Nacional, as Resoluções CGSN nº 190, 191 e 194 de 2026 já incorporaram esses tributos ao regime, mas os efeitos práticos no DAS começam em 2027. Em 2026, as tabelas de alíquotas dos Anexos III, IV e V permanecem iguais. A partir de 2027, a empresa poderá escolher recolher IBS e CBS dentro do DAS ou pelo regime regular, em modelo híbrido, decisão que deve ser tomada com o contador.
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    - **Name:** Como funcionam o sublimite e o limite do Simples Nacional?
      **Answer:**

      - **Text:** O Simples Nacional tem dois limites relevantes para prestadores de serviços: o sublimite de R$ 3,6 milhões, que define até quando ICMS e ISS podem ser recolhidos dentro do DAS, e o limite geral de R$ 4,8 milhões. Se o faturamento ultrapassar o sublimite em até 20%, até R$ 4,32 milhões, ICMS e ISS passam a ser recolhidos fora do DAS apenas a partir do ano seguinte. Se o excesso superar 20%, o efeito ocorre já no mês seguinte ao da ultrapassagem. Para o limite geral, excesso de até 20%, até R$ 5,76 milhões, implica exclusão do Simples no ano seguinte, enquanto excesso superior a 20% pode gerar exclusão imediata.
    **Question:**

    - **Name:** O que é o DAS e o que ele inclui?
      **Answer:**

      - **Text:** O DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional) é a guia única de pagamento de impostos para empresas optantes pelo Simples Nacional. Para prestadores de serviços nos Anexos III e V, o DAS reúne IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, CPP e ISS em um único boleto mensal. No Anexo IV, a CPP fica de fora e é recolhida separadamente. O DAS vence no dia 20 do mês seguinte à competência e é gerado no PGDAS-D, no Portal do Simples Nacional.
    **Question:**

    - **Name:** Empresas do Simples Nacional estão isentas de CBS e IBS em 2026?
      **Answer:**

      - **Text:** Empresas do Simples Nacional não estão isentas de CBS e IBS, mas contam com tratamento diferenciado. Em 2026, as mudanças estruturais ainda não produzem efeito no DAS e as tabelas de alíquotas dos Anexos III, IV e V permanecem as mesmas. A partir de 2027, as empresas do Simples Nacional poderão escolher entre recolher CBS e IBS dentro do DAS ou pelo regime regular. Essa decisão impacta a carga tributária e a possibilidade de transferir créditos aos clientes, especialmente em operações B2B.

  **AccountingService:**

  - **Name:** Agilize Contabilidade Online
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      - **Name:** Margareth Damares
    - **ReviewBody:** Minha experiência com a Agilize Contabilidade Online tem sido extremamente positiva até o momento. Meu atendimento teve início com a Flávia Tedesco, que esclareceu todas as minhas dúvidas relacionadas à abertura da minha empresa com muita atenção e profissionalismo. Atualmente, no suporte, estou sendo acompanhada pela Steffani Vitória, que tem prestado todos os esclarecimentos necessários, com prontidão, eficiência e agilidade. Estou muito satisfeita com a qualidade do atendimento e com o suporte oferecido pela equipe.
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## Citations

- [O que é o Simples Nacional: guia do regime para ME e EPP](https://agilize.com.br/artigos/o-que-e-simples-nacional/)
- [Lista de CNAEs permitidos no Simples Nacional](https://agilize.com.br/artigos/lista-cnaes-permitidos-simples-nacional/)
- [Qual CNAE paga menos impostos? Como descobrir o seu caso](https://agilize.com.br/artigos/qual-cnae-paga-menos-impostos/)
- [CNAE influencia a carga tributária da empresa?](https://agilize.com.br/artigos/cnae-influencia-carga-tributaria/)
- [Contador online para Anexo III e Anexo V do Simples Nacional](https://agilize.com.br/artigos/contador-online-anexo-iii-v/)

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